Please enable JavaScript.

Coggle requires JavaScript to display documents.

KIỂM SOÁT TIỀN - Coggle Diagram

- - - - Tiền gửi ngân hàng
        
        ĐẶC ĐIỂM
        
        Có số phát sinh lớn
        
        Nhạy cảm-khả năng biển thủ-gian lận cao hơn TS khác
        
        Nghiệp vụ nhiều-dễ sai phạm-khó phát hiện
      - Tiền đang chuyển
      - Tiền mặt
- - - - Ghi chép sai khoản chi (niên độ, số tiền, NCC) hoặc ghi thiếu/trùng
      - Chi trả mà chưa được phê duyệt
      - Chi trả sai NCC, sai số tiền, sai lô hàng, sai giá đã thỏa thuận
      - Chi không kịp thời-không được hưởng chiết khấu
  - - - Xóa sổ NPT để chiếm dụng
      - Ghi chép các khoản thu sai (niên độ, số tiền, đối tượng) hoặc ghi thiếu/ trùng
    - - Ghi sai số tiền thu bán hàng
      - Không bảo mật thông tin KH-người ngoài lợi dụng thu lợi
    - - Thu không đúng giá trị hàng bán ra
      - Bị nhân viên thu ngân chiếm dụng, biển thủ
- - - - Trực tiếp
        
        Khi thu tiền, phải đánh dấu "Đã thu tiền"
        
        Cuối ngày, đối chiếu số tiền thu được với hóa đơn hoặc số liệu trên máy tính
        
        Đánh số thứ tự liên tục lên hóa đơn
      - Thu nợ
        
        Định kỳ, kế toán công nợ cần lập bảng số dư chi tiết theo tuổi nợ cho từng KH
        
        Cuối tháng đối chiếu công nợ với KH
        
        Khuyến khích khách hàng lấy phiếu thu/HĐ khi nộp tiên
    - - Trả NCC
        
        Đối chiếu hóa đơn với đơn đặt hàng, hợp đồng để đảm bảo đúng số tiền phải trả
        
        Theo dõi chi trả trùng lặp cho một hóa đơn
        
        Kiểm tra chứng từ gốc, để tránh giả mạo
      - Trả các chi phí trong DN
        
        Lập phiếu chi cho mọi trường hợp
        
        Cần đối chiếu giữa doanh thu với chi phí hoa hồng để xem xét tính hợp lí của chi phí hoa hồng
    - - Xác định mức tồn quỹ thích hợp
      - Phải thường xuyên kiểm kê định kỳ và đột xuất
      - Thủ quỹ kiểm kê quỹ và lập biên bản kiểm quỹ
  - - - Tất cả các nghiệp vụ chi qua ngân hàng đều phải được phê chuẩn
      - Các chứng từ kèm theo để xét duyệt thanh toán đều phải là chứng từ gốc
    - - Cất giữ séc nơi an toàn và khóa cẩn thận
      - Đối chiếu sổ kế toán-sổ phụ NH
    - - Thu nợ
        
        Đóng dấu vào mặt sau của séc
        
        Lập danh sách các séc nhận được
        
        Ghi sổ kế toán
        
        Điều tra các séc chưa đủ thông tin
      - Thu từ thẻ tín dụng
        
        Mở riêng một tài khoản cho các khoản thu thẻ tín dụng
        
        Hạn chế tiếp cận các thông tin trên tín hiệu thẻ tín dụng