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ANÁLISIS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS - Coggle Diagram
ANÁLISIS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
Estados Financieros
Análisis Financiero
Arte de
Transformar datos financieros en información útil
Balance General
es
Resumen de la posición de una empresa
En una fecha dada
A(Activos Totales)= P (Pasivos Totales)+C (Capital de accionistas)
Información
Equivalentes de efectivo
Valores de alta liquidez
Se convierten fácilmente en efectivo
Valores a corto plazo
Vencen en 3 meses o menos
Capital de los accionistas
Activos Totales - Pasivos
Se paga en dividendos
o
Valor Neto
consta de
Acciones Ordinarias (Valor Nominal)
Capital adicional ingresado
Utilidades retenidas
Ganancias acumuladas después de dividendos
Estado de Resultados
es
Resumen de los ingresos y gastos de una empresa
En un período específico
Concluyente con los ingresos y pérdidas netas
Información
Costo de bienes vendidos
Costos del producto
Inventario Inicial + Costo de los bienes comprados
Depreciación
Estado de Utilidades Retenidas
Resume los cambios en las utilidades retenidas por un período establecido
IASB
es
Consejo Internacional de Estándares de Contabilidad
Desarrollador de estándares internacionales para informes financieros
Un marco de trabajo posible para el análisis
se utilizan
Herramientas de análisis
Razones financieras
Riesgo de negocios
Negocios altamente volátiles
Líneas estables de negocios
Lejos de su punto de equilibrio
Razones financieras
Índice que relaciona dos números contables y los divide.
Comparaciones internas
Se pueden hacer comparaciones pasadas y futuras
Se puede calcular para estados proyectados
Comparaciones externas
Comparación con otras empresas similares
Se hace de acuerdo al tipo de negocio
Tipos de razones
Razones del Balance General
Razones del Estado de Pérdidas y Ganancias
RAZONES FINANCIERAS
Del Balance General
Razones de Liquidez
miden
Capacidad de una empresa
para
Cumplir obligaciones a corto plazo
Liquidez corriente
Indica
La capacidad de una empresa
de
Cubrir sus pasivos actuales con sus activos actuales
Mientras más alta sea demuestra más capacidad de la empresa para pagar sus deudas
Razón Prueba Ácida
Indica
La capacidad de una empresa
de
Cubrir sus pasivos correintes con sus activos más líquidos
Razones de Apalancamiento Financiero
indica
El grado en el que la empresa está financiada por deuda
Razón entre deuda y capital
Cuanto más alto el resultado más bajo el nivel de financiamiento por parte de los accionistas
Razón entre deuda y activos totales
resalta
La importancia relativa del financiamiento mediante deuda
Capitalización Total
Indica la importancia relativa de la deuda a largo plazo con respecto a la estructura del capital
Del Estado de Pérdidas y Ganancias
Razones de Rentabilidad
Relacionan las ganancias por ventas con la inversión
Rentabilidad en relación a las ventas
Nos da la ganancia de la empresa relativa a las ventas, después de deducir el costo de producir los bienes.
Margen de Ganancia Neta
Nos indica el ingreso
neto por dólar de venta.
Rentabilidad en relación con la inversión
Rendimiento sobre el capital (RSC).
Da la capacidad de generar ganancias sobre el valor en libros de la inversión de los
accionistas
Razones de Actividad
Miden la efectividad de la empresa para utilizar sus activos
Razón Actividad de Cuentas por Pagar
Se obtiene la antigüedad de las cuentas y las compras externas durante el año
Razón Cuentas por Cobrar Vencidas
Proceso de clasificar las cuentas por cobrar según su fecha de vencimiento a partir de una fecha dada
Razón de Actividad de Inventarios
Determina qué tan efectiva es la empresa al administrar el inventario
Razón Cuentas por Cobrar
proporciona
El número de veces que las cuentas por cobrar se han convertido en efectivo durante el año
En días
El número promedio de días que las cuentas por cobrar están en circulación
antes de ser cobradas.
Ciclo de operación contra ciclo de efectivo
Período de tiempo entre la compra hasta el cobro de cuentas de bienes
Rotación de Activos Totales
Indica la eficiencia relativa con la que una empresa usa sus activos totales para generar ventas.
Razones de Cobertura
Relaciona los cargos financieros de una empresa con su capacidad para cubrirlos
Razón de Cobertura de Interés
Sirve como medida de la capacidad de la compañía para cumplir con sus pagos de interés
ANÁLISIS DE LA TENDENCIA
Importancia
Detecta mejora o deterioro en una empresa
Da una perspectiva valiosa de los cambios en el tiempo
Se dan ideas adicionales de acuerdo a comparaciones
ANÁLISIS DE TAMAÑO COMÚN Y DE ÍNDICE
Análisis de tamaño común
es
Un análisis porcentual de estados financieros
donde
Todos los elementos del balance general se dividen entre los activos totales
Todos los elementos del estado de pérdidas y ganancias se dividen entre ventas e ingresos netos.
Análisis de Índice
es
Un análisis porcentual de estados financieros
donde
Todos los elementos dentro del balance y el estado de resultados se expresan en porcentajes
IMPUESTOS DIFERIDOS Y ANÁLISIS FINANCIERO
Impuesto Diferido
Representa la diferencia acumulada entre el gasto de impuestos sobre la renta reportada en los libros
surgen cuando
Una empresa determina gasto de depreciación en sus estados financieros publicados
