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Documentos contables,comerciales y titulos valores - Coggle Diagram
Documentos contables,comerciales y titulos valores
Documentos
Comerciales
Hechos económicos organizados
Contables
Soportan una transacción comercial
Facturas: detallan las mercancías compradas o los servicios recibidos, junto con su cantidad y su importe, y que se entrega a quien debe pagarla .
Electrónica
Soporta transacciones de venta de bienes o servicios
Compra y venta
.Se deberá numerar el sistema de facturación y proveer lo necesario para la auditoria.
Equivalente
Es similar a la factura, no es obligación, pero se tiene como soporte
Requisitos
Presentar NIT
Debe llevar número consecutivo
sistema P.O.S
Especificar la transacción
Cantidad
Unidad de medida
identificacion bienes y servicios
Comprobante:Documento en el que queda constancia de la realización de algo, particularmente de haber efectuado un pago, cobro, entrega, compra, etc.
Ingreso
Dinero recibido por la empresa y luego pasa a bancos
valor en número y letras
Número de cheque y banco de origen
concepto de efectivo recibido
se entrega con firma y sello d ela empresa
ciudad y fecha donde se realiza la transacción
Regoistro contable
Datos generales de la empresa
firmas de elaboración, aprobación y contabilización
Número consecutivo
Venta-tarjeta crédito
se cobra a la empresa una comisión por el uso de este medio electrónico
definir ciudad
nombre del establecimiento comercial
plazos de cuotas en caso que no sea ahorros
Egreso
orden de pago
Valor en letra y número
Registro contable
Fecha
Datos del beneficiario
Número del comprobante
Firmas de elaboración
Pago-tarjeta crédito
Contabilidad
base en la elaboración de estados financieros
Detalle
Cuantía
Fecha
Registro contable
Nomina
soporte contable de pago de empleados
Devengados y descuentos bajo ley
Horas extras y comisiones
Nombres, apellidos y documentos
nombre de la empresa, NIT, dirección y periodo de pago
Liquidación de aportes
Registra las diferentes novedades por conceptos de variaciones transitorias en los salarios
Comisiones
sueldos
incapacidades
Es un medio de confrontación de los pagos efectuados al gobierno nacional, distrital o municipal por concepto de tributos.
Iva
Rte fuente
Declaración de renta
Industria y comercio ica
Recibos: Documento firmado en el que se declara haber recibido una cantidad de dinero, una mercancía o un servicio
Pago interbancario
Agiliza negocios entre entidades financieras y clientes
valor a transferir
fecha
cuenta de destino
documento soporte para contabilidad
Cuenta de origen del banco
Fondos electrónicos
Caja menor
pagos mínimos de las empresas
valor y concepto
soporte de pago
pagado al beneficiario
consecutivo
registrar ciudad y fecha
Extracto bancario
se registran todos los movimientos del mes
Avances
saldo final
intereses
Cargos y abonos
Saldos iniciales
Consiganción bancaria
Caracteristicas
Número de la cuenta
Valor a consignar
Ciudad y fecha
nombre de quien consigna
Notas
Contabilidad
utilizadas para enmendar errores o realizar ajustes contables
amortizaciones en créditos bancarios
ajustes en cierre cotable
reconoce la disminución de un activo en la depreciación
solo se utiliza en el area de contabilidad
Débito
documento contable que reconoce valores de la empresa a favor de sus clientes
concepto
valor
consecutivo
firmas del personal responsable
nombre e identificación
Crédito
es utilizado cuando se presentan las devoluciones de mercancías
soporte cuando se anulan facturas
valor
devueltos al cliente por inconformidad
corrige datos
reconocer cambios en facturas
No contables
Permiten al comprador tener una idea sobre un acto mercantil
Pedido
Descripcion del producto
Cantidad
precio unitario
referencia
Membrete
fecha de entrega
forma de pago
observaciones
firmas
Reemisión
referencia
fecha de entrega
cantidad
Número de pedido
Descripción
Transportador
Membrete
Cotización
Fecha de entrega
forma de pago
Referencias
tiempo de validez
Descripción del producto
nombre del solicitante
Precio del producto
nombre del asesor
Membrete
Titulos valores
Documentos necesarios para legitimar el ejercicio del derecho literal y autónomo que en ellos se incorpora
Caracteristicas
sin titulo se dejan espacios en blanco
se entrega el documento firmado para convertirlo en titulo valor
despues de ser firmado sera valido y efectivo
Clases
Cheque
respalda unidades monetarias, mediante el uso de una entidad financiera
dentro de 1 mes si se paga en el mismo país pero en lugar diferente a donde está
en 3 meses si es en el mismo pais de expedición latinoamericano y pagaderos en america latina
15 días a partir de su fecha si se paga en el mismo lugar
en 4 meses si se expide en Latinoamérica y se paga fuera de ella
Bonos
son inversiones de carácter público
Indicación clara
nombre de la oficina
fecha de vencimiento del titulo
nombre e identificación del suscriptor
nombre de la sociedad
valor nominal de la inversión
pagare a la orden
Es una promesa de pago
nombre de la persona que se le hace el pago
idicación de ser pagador o portador
la promesa de pagar una suma de dinero
forma de vencimiento
Factura cambiaria
Registra las ventas de mercancías que pueden ser al contado o a plazos
Letras de cambio
documento de carácter crediticio
Requisitos
se incorpora la mención del derecho en el titulo
la firma de quien lo crea
Libros contables
Los libros contables están conformados por comprobantes de contabilidad base para la elaboración de estados financiero
Actas de consejo administrativa
se registra la información básica de la empresa
actas de asambleas
Diligenciamiento
tipo de inscripción
Dirección de la página web
razón social y NIT
nombre y firma del representante legal
fecha de solicitud
firma, nombre y número de tarjeta del revisor fiscal
acta de junta de vigilancia
se requiere una carta de solicitud de inscripción de libros
nombre de sociedad y número de matricula
nombre del libro registro social
Fecha de solicitud
registro de hojas de libros y firmas
Libro mayor y balances
Cada mes se cierra el periodo para analizar el comportamiento financiero
Estado de situación financiera
Cuentas mayores a débitos y créditos
Elaboración de estados resultados integrales
Libros auxiliares
reflejan de forma ordenada las operaciones realizadas por la empresa
Detalle
Débitos
fecha de transacción
Créditos
nombre
Saldo
Libro diario
registra el día a día las operaciones comerciales
columna débito
columna crédito
cuenta auxiliar (6 digitos)
sumas iguales
codigos contables
fecha de elaboración
fundamentos contables
hace referencia a la transacción u operación realizada por la empresa que debe ser registrada de acuerdo con los criterios de reconocimiento y medición
Cuenta
A través de las cuentas se clasifican y registran las transacciones
Debe
Se registra en el lado izquierdo para indicar los débitos de la transacción
Haber
en la parte derecha para registrar los créditos de la operación comercial
Nombre
Clasificación
Las cuentas de acuerdo con su naturaleza se encuentran clasificadas en reales o de balance, y nominales o de resultado
Cuentas reales
intervienen en la elaboración del Estado de situación Financiera
Activos
surge de eventos pasados, se espera recibir beneficios económicos a futuro
su saldo es débito,disminuye y se cancela por el crédito
es fiable su valor
Ejemplo:Se adquiere mercancía por valor de $2.000.000 a crédito, se aplica IVA a la tarifa del 19 %., se realiza 2.000.000 a inventarios al debito,iva descontable de 380.000, un credito por 2.380.000 a proveedores nacionales
Cuando se hace la compra se registra en la contabilidad, y si se hace una devolución total o parcial de lo comprado, se debe hacer el registro respectivo para reflejar esa situación en la contabilidad.
Pasivos
surge de eventos pasados,Se espera desprender de beneficios económicos cuando se cancele parcial o totalmente la deuda
inicia y aumenta en el crédito, su saldo es crédito
un ejemplo seria el ejercio de activos donde proveedores nacionales seria un debito por 2.380.000
Patrimonio
Es la diferencia entre activo y pasivo
su saldo es crédito, inicia y aumenta en el crédito
La ecuación contable se reflejará el equilibrio de las cuentas de activo, pasivo y patrimonio, donde se dice que Activo = pasivo+ Patrimonio
Cuenta nominal
pertenecen al estado de resultados.
Ingresos
hace referencia a los incrementos de los beneficios económicos.
su saldo es crédito,disminuye y se cancela en debito
Gastos
Dan como resultado disminuciones en el patrimonio
su saldo es débito, disminuye y se cancela en crédito
Ejemplo: La empresa cancela arriendo del mes de octubre por valor de $800.000 en efectivo., se aplica un debito por 800.000 a gastos de arrendamiento y un credito por 800.000 a Efectivo
Costos
aumenta por el debito y disminuye por el crédito
