Please enable JavaScript.

Coggle requires JavaScript to display documents.

第三章审计目标, 风险评估（要了解被审计单位环境）, 审计思路：, 具体审计目标, 审计程序 - Coggle Diagram

- - - - 由于财务报告的性质，审计程序的性质，时间等成本
        
        审计中的困难、时间或成本等事项本身，不能作为注册会计师省略不可替代的审计程序或满足于说服力不足的审计证据的正当理由
  - - - 含义
        
        认定：管理层在财务报表中做出的明确或隐含的表达（用会计准则做报表）
        
        再认定：注册会计师将其（即明确或隐含的表达）用于考虑可能发生的不同类型的潜在错报
        
        根据会计准则和审计准则判断财务报表的公允和合理性
      - 类别
        
        资产负债表
        
        期末账户余额及相关披露的认定
        
        存在性
        
        记录的金额确实存在吗
        
        如存货监盘（逆查）
        
        完整性
        
        存在少记或者漏记吗？
        
        如追查发运凭证（顺查）
        
        权利和义务
        
        资产或负债是否属于the entity的权利或者义务
        
        准确性、计价和分摊
        
        金额，计价或分摊调整已恰当记录了吗
        
        分类
        
        资产、负债和所有者权益已记录于恰当的账户了吗？
        
        列报
        
        相关披露在适用的财务报告编制基础下是相关的、可理解的吗？
        
        利润表
        
        所审计期间各类交易、事项及相关披露的认定
        
        发生性
        
        已记录的交易是真实的吗（多记，虚构）
        
        完整性
        
        已发生的交易是否漏记少记
        
        准确性
        
        已记录的交易是按正确金额反映的吗
        
        比较价格数量是否一致，重新计算销售发票上的金额
        
        截止性
        
        是否记录在恰当的区间
        
        下一年度最初几天的发运凭证日期与营业收入明细账记账日期
        
        分类
        
        记录的交易经过适当分类了吗
        
        列报
        
        相关披露在适用的财务报告编制基础下是相关的、可理解的吗
    - - 审计过程：
        
        接受业务委托
        
        计划审计工作
        
        实施风险评估程序
        
        实施控制测试
        
        和实质性程序
        
        1 more item...
        
        第五章&第六章
        
        第四章审计计划
        
        1.获取客户信息
        
        考虑客户的诚信
        
        看是否能够遵守相关职业道德要求
        
        看是否具有执行业务必要的素质，专业胜任能力等
        
        2.签署业务约定书
        
        基本内容
        
        财报审计的目标与范围
        
        管理层责任
        
        审计师的责任
        
        指出财务报告编制基础
        
        提及具的审计报告的预期形式和内容
        
        定义
        
        以记录和确认：
        审计业务的委托与受托关系、
        审计目标和范围、
        双方的责任
        以及报告的格式等事项的书面协议
        
        变更业务
        
        变更内容
        
        变更为低程度保证的审阅业务
        
        1 more item...
        
        变为执行商定程序业务
        
        1 more item...
        
        变为执行商定程序业务以外的其他相关服务
        
        1 more item...
        
        变更理由
        
        环境变化
        
        对原来要求的审计业务的性质存在误解
        
        审计范围受到限制
        
        变更前考虑的事项
        
        变更的理由是否合理
        
        变更业务对法律责任或业务约定的影响
- - - - 管理层和治理层认可与财务报表相关的责任
- - - - 评价管理层认定是否存在重大错报
- - - - 对财务报表的影响