Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
Chương 4- CHU TRÌNH MUA HÀNG-TỒN TRỮ VÀ TRẢ TIỀN - Coggle Diagram
Chương 4- CHU TRÌNH MUA HÀNG-TỒN TRỮ VÀ TRẢ TIỀN
ĐẶC ĐIỂM
CHU TRÌNH
Rủi ro cao (trải qua nhiều khâu, liên quan đến những tài sản nhạy cảm -> dễ bị tham ô, chiếm dụng
Mua hàng
Nhận hàng
Tồn trữ
Nợ phải trả
Hàng tồn kho thường là khoản mục trọng yếu (chiếm tỷ trọng lớn trong tổng tài sản)
GIAN LẬN VÀ SAI SÓT
Đề nghị mua hàng
Xét duyệt mua hàng
Chọn nhà cung cấp
Nhận hàng
Bảo quản
Theo dõi nợ phải trả
Trả tiền
MỤC TIÊU KIỂM SOÁT
Chung
Hữu hiệu và hiệu quả
BCTC đáng tin cậy
Tuân thủ pháp luật và các quy định
Cụ thể
Quá trình mua hàng
Quá trình nhận hàng
Quá trình tồn trữ
Quá trình theo dõi nợ phải trả và thanh toán
HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT
Khâu nhận hàng
Kiểm soát tồn trữ
Kiểm soát khâu tồn trữ
Khâu đặt hàng
Kiểm soát ghi chép
Đối chiếu định kỳ giữa các bộ phận
Kiểm kê định kỳ bất thường
Ghi chép kịp thời
Sử dụng hệ thống kê khai thường xuyên
Sử dụng các chứng từ cần thiết
Phiếu nhập, phiếu xuất
Lệnh bán hàng, phiếu giao hàng
Kiểm soát thanh toán
Theo dõi chi tiết nợ phải trả
Lập phiếu đề nghị thanh toán
Đối chiếu giữa hoá đơn và chứng từ khác
Xét duyệt thanh toán và đánh dấu chứng từ đó
Sử dụng phiếu chi hoặc ủy nhiệm chi
Quy định về luân chuyển chứng từ
KỸ THUẬT GIAN LẬN VÀ BIỆN PHÁP KIỂM SOÁT
Chọn nhà cung cấp với giá cao
Tổ chức đấu thầu, kiểm tra độc lập
Luân chuyển công tác định kỳ
Thanh toán sai
Kiểm tra, đối chiếu hóa đơn mua hàng với các chứng từ khác
Đánh dấu lên chứng từ gốc khi xét duyệt thanh toán
Thanh toán khống
Đối chiếu hóa đơn mua hàng với ĐĐH, báo cáo nhận hàng
Tách biệt các chức năng (mua hàng-nhận hàng)
Cập nhật và kiểm tra danh sách NCC
Trộm cắp hàng
Hạn chế tiếp cận và kiểm kê
Mua hàng cho mục đích cá nhân
Xét duyệt đề nghị mua hàng
Gian lận trong kiểm kê
Phổ biến đầy đủ thủ tục kiểm kê
Giám sát chặt chẽ và tái kiểm