Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ - Coggle Diagram
УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Основные виды специальных налоговых режимов
К субъектам малого предпринимательства относятся фирмы, если:
Средняя численность работников за предшествующий календарный год:а) микропредприятия – до 15 чел.; б) малые предприятия - до 100 чел.; б) средние предприятия - от 101 до 250 чел.
Доля участия РФ, субъектов РФ, муниципальных образований, иностранных юридических лиц и других организаций в уставном капитале НЕ БОЛЕЕ 25 % ; доля участия юридических лиц, не являющихся субъектами малого предпринимательства, НЕ БОЛЕЕ 25 % ;
Основные виды специальных налоговых режимов
ЕНВД
(отмена 2021)
УСН (15%)
Патент
УСН (6%)
НПД (самозанятые)
Применение специальных налоговых режимов отменяет уплату:
Налога на имущество организаций (на имущество физических лиц для ИП)- уплачивают если налоговая база- кадастровая стоимость имущества;
НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию Российской Федерации
Налога на доходы физических лиц (для предпринимателей);
Налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 3 и 4 статьи 284 НК РФ);
Характеристика упрощенной системы налогообложения
Плательщики
единого налога
ИП
Организации(объем выручки за 9 мес.< 112,5 млн. р.
Объект
налогообложения
Доходы - расходы
Доходы
При формировании объекта налогообложения
организация определяет
Доходы от реализации(ст. 249 НК РФ)
Внереализационные доходы (ст. 250 НК РФ
Доходы не учитываемые в целях налогообложения(ст. 251 НК РФ)
Порядок определения расходов – статья 346.16 НК РФ:
Расходы на оплату труда;
Материальные расходы;
Арендные платежи;
Расходы на приобретение, сооружение и изготовление основных средств, их достройку и реконструкцию;
Расходы на командировки;
Расходы на бухгалтерские, юридические и аудиторские услуги;
Судебные и арбитражные сборы и т.д.
С 1.01.2017 г. стоимость независимой оценки квалификации
Экономическое назначение и роль упрощенной системы налогообложения
Упрощенная система налогообложения (гл. 26.2 НК РФ)
Сохраняются действующие порядок ведения кассовых операций и порядок представления статистической отчетности
Переход на УСН осуществляетсяв добровольном порядке
Применяется организациями и индивидуальными предпринимателями
Законодательное регулирование УСН
С 1.01.2003 года налог взимается в соответствии с НК РФ гл. 26.2 «Упрощенная система налогообложения»
УСН была введена в действие с 1.01.1996 г. Федеральным законом № 222-ФЗ от 29.12.95 г. «Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства»
Функции УСН
Фискальная
Стимулирующая
Порядок и условия начала и прекращения применения УСН
2 В уведомлении указывается объект налогообложения, размер доходов за 9 месяцев текущего года, остаточная стоимость основных средств за 9 месяцев текущего года
3 Налогоплательщики УСН не вправе до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения
1 Налогоплательщики, изъявившие желание перейти на УСН, представляют уведомление в налоговый орган не позднее 31 декабря года, предшествующего году перехода на УСН.
Уплата налога по упрощенной системе предусматривает замену уплаты:
Налога на имущество организаций (физических лиц) (кроме налоговой базы- кадастровой стоимости имущества),
НДС
Налога на прибыль организаций (НДФЛ),