Please enable JavaScript.

Coggle requires JavaScript to display documents.

Income tax liability - Coggle Diagram

- - - - 有表格参考，注意是否要转化为月薪
      - 但如果是月薪但每月收入一致，那么可以按年算
      - 如果不是全年均在工作，那么只能按照月薪的方法计算
    - - 老板可以在交的总额上减去4000，除非唯一的员工是董事（employment allowance）
- - - - 工作
        
        在英国有工作
      - 房子
        
        在英国有房子，住过1天以上
      - 家人
        
        有孩子或配偶在英国
      - 居住时间
        
        以往两年任一年超90天
        
        在英国居住时间比其他国家长
  - - - trading profit
      - employment income
      - property business income
      - pension
      - savings
        
        NSI saving certificate‘ISA saving account 免税’
      - dividend
    - - 贷款买机器设备或投资
    - - 12500/100000/125000
        
        something special
        
        gift aid donations
        
        对adjusted income产生影响
        
        对tax rate band 产生影响
        
        gross amount
        
        两个低收入者可以选择转让1250的PA来省250块
    - - SI：中收入群体+500，低收入群体+1000；DI 所有人+2000
      - 配偶间未用完0率部分可以转让
      - 水桶法则
      - 收入超过50000的育儿补贴惩罚
- - - - 用于商业或出租的建筑物
      - 核算方法：3%(purchase cost- value of land)n/12(period of account)
      - 每一项资产必须单独核算，包括翻修成本也当做单独一项资产；出售时以减去SBA的净额为成本计算收益；购买方同样以出售方初始确认的成本继续计算SBA
    - - in continuing years:CYB(会计期末落在哪个税务期间，那么该会计期的税务利润就在该税务期间核算）
      - opening year
        
        先根据commencement date确认开始经营日属于哪个税收年度，该税收年度即为第一税收年度，然后commencement date 到第一个4月5日就为第一个税收期间
        
        三种情况:注意，有overlap profit, 但是不能有overlap loss,如果有，FIFO原则，第一第二年overlap算到第一年，第二第三年算到第二年
        
        如果第二税务年度有会计期末，并且开始经营日到会计期末不足十二个月
        
        第二税收期间为开始经营前12个月（overlap profit 结业期间补上）
        
        如果第二税务年度有会计期末，并且开始经营日到会计期末大于十二个月
        
        CYB
        
        如果第二税务年度没有会计期末，第二税务期间就是第二税务年度
        
        在第三税收年度中找到一个会计期末，CYB原则找到第三个税收期间
      - closing year：如果最后一个税收年度只有一个会计期末日（ceasement date）-CYB；如果最后一个税收年度有两个会计期末日，最后两个会计年度利润纳入计算（其实也是CYB）
    - - general loss relief
        
        carry back loss relief
        
        抵减total net income
        
        cup of other income：50000或25%*（total income-gross pension contribution）
        
        只有前一年才能抵减
        
        current year loss relief
        
        total net income
        
        cup of other income
        
        carry forward loss relief
        
        只能抵减trading profit
        
        未来无限年度
        
        组合顺序：
        
        forward必须位于current和back之后
        
        考虑时间价值、wasted PA、tax saving
        
        不管是怎么样，必须前一位置的profit都抵减完才能抵减下一位置
        
        申报截止日：两年后1月31
      - special loss relief
        
        开始经营的前四年的tradingloss可以抵减前三年total income
        
        抵减按FIFO原则，先抵减可以抵减的最早一年的Income
        
        最后一年terminal loss
        
        可以以LIFO原则抵减前三年trading loss
        
        terminal loss的计算是根据结业日前一年的时间段，以4.6为时间节点分为penutimate FY(考虑跨期利润和亏损，如果总的是盈利则忽略掉）和final FY（考虑overlap profit）,再和general loss进行比较
- - - - travel expense
        
        去小于24个月的临时工作场所的费用
      - mile age allowance
        
        10000 miles 45p; 20p
      - specific deductions
        
        专业会费、工资捐赠、职业养老金
        
        债务保险、远程办公