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Capítulo 1 - Control Interno (Modelos) - Coggle Diagram
Capítulo 1 - Control Interno (Modelos)
¿Qué es?
Proceso efectuado por el Consejo de Administración, Dirección y el personal de una Entidad diseñado para proporcionar una razonable seguridad para la realización de los objetivos
Objetivo de efectividad y eficiencia de las operaciones (Objetivos básicos de la empresa)
Objetivo de confiabilidad de la información financiera (Preparación y publicación de Estados Financieros)
Objetivo de acatamiento de las leyes y regulaciones aplicables (cumplimiento de leyes)
Importancia
Proporciona tranquilidad, en relación con la responsabilidad de los directivos, propietarios, accionistas y terceros interesados
Modelos de control actuales
COSO, COCO, Cadbury, Vienot, Peters, King
Estructura del Control Interno
Ambiente de control: Suministra disciplina y estructura en el personal, así como valores éticos y competencia del personal de la entidad
Factores
Integridad y valores éticos
Compromiso por la competencia
Consejo de directores o comité de auditoría
Filosofía y estilo de operación de la administración
Estructura organizacional
Valoración de autoridad y responsabilidad
Políticas y prácticas de recursos humanos
Evaluación de riesgos: Identificar, cuantificar, proyectar y buscar soluciones a posibles riesgos que se relacionan con los objetivos
Actividades de control: Son las políticas y procedimientos que ayudan a garantizar que se lleve a cabo la administración
Se clasifican en
• Controles preventivos
• Controles detectivos
• Controles correctivos
• Controles manuales o de usuario
• Controles de cómputo o de tecnología de información
• Controles administrativos
Información y comunicaciones: Debe ser identificada, capturada y comunicada en forma y estructuras de tiempo que faciliten a la gente cumplir sus responsabilidades
Monitoreo: Asegura que el proceso opere como se planeó y comprobar su efectividad
Objetivos
• Efectividad y eficiencia de las operaciones.
• Confiabilidad de la información financiera.
• Cumplimiento de las leyes y ordenamientos.
Modelo COCO
Plantea un modelo más sencillo y comprensible, ser un modelo conciso y dinámico encaminado a mejorar el Control
Propósitos
Mayor énfasis sobre el control a través de medios informales
Informar públicamente acerca de la efectividad del control, respecto de ciertos objetivos
Establecer controles, como una forma de
proteger los intereses de los accionistas
Criterios
Objetivos: Comunicar e identificar los riesgos
Compromiso: Fomentar confianza
Aptitud: Tener todo lo necesario para cumplir los objetivos
Evaluación y aprendizaje: Evaluar periódicamente los resultados
Participación del personal
Estructura
Efectividad y eficiencia en las operaciones
Evaluación de riesgos
Consideraciones
Aplicación en el marco integrado del control interno