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EL CONTROL INTERNO (MODELOS)
CAPÍTULO 1
Proceso, efectuado por el Consejo de Administración, la Dirección y el resto del personal de una Entidad, diseñado para proporcionar razonable confianza en que los objetivos de los negocios serán alcanzados.
Efectividad y eficiencia de las operaciones
Apunta a los objetivos básicos de la empresa, incluyendo
metas de desempeño rentabilidad y salvaguarda de recursos.
Confiabilidad de la información financiera
Preparación y publicación de estados financieros dignos de confianza, incluyendo estados financieros intermedios y resumidos.
Acatamiento de las leyes y regulaciones aplicables
Se ocupa del cumplimiento de las leyes y regulaciones a que la empresa está sujeta.
Importancia del Control
Describe, impulsa una nueva cultura administrativa en todo tipo de organizaciones, y ha servido de plataforma para diversas definiciones y modelos de Control a nivel internacional.
MODELOS DE CONTROLES ACTUALES
Modelo COSO I
Definición
Proceso efectuado por la Junta Directiva de la entidad, por la Administración y por otro personal diseñado para proporcionar a la administración un aseguramiento razonable con respecto al logro de los objetivos
Componentes del Modelo COSO
1. Ambiente de Control
2. Evaluación de riesgos
3. Actividades de control
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Identificación y análisis de los riesgos que se relacionan con el logro de los objetivos; la administración debe cuantificar su magnitud, proyectar su probabilidad y sus posibles consecuencias
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Elemento que proporciona disciplina y estructura. Se determina en función de la integridad y competencia del personal de una organización.
Establece el tono de una organización, influenciando en la gente la conciencia o conocimiento sentido del control.
Factores de Ambiente de Control
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MODELO COCO
Consiste en que en lugar de conceptualizar el proceso de Control como una pirámide de componentes y elementos interrelacionados, proporcione un marco de referencia a través de 20 criterios generales.
Propósito
Desarrollar orientaciones o guías generales para el diseño, evaluación y reportes sobre los sistemas de control dentro de las organizaciones, incluyendo asuntos gubernamentales en el sector público y privado.
Criterios
El modelo COCO prevé 20 criterios agrupados en cuanto al:
Objetivos
Compromiso
Aptitud
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Se deben establecer y comunicar los valores éticos de la organización.
Se debe fomentar una atmósfera de confianza para apoyar el flujo de la información.
Deben ser comunicados e identificar los riesgos internos y externos que afecten el logro de objetivos
Se deben establecer planes y objetivos para guiar los esfuerzos bajo metas, parámetros e indicadores de medición del desempeño.
Estructura del Control Interno
Apoyan al personal en el logro de sus objetivos organizacionales
Categorías generales
Efectividad y eficiencia de las operaciones
Los servicios al cliente
Las salvaguarda y uso eficiente de recursos
Del cumplimiento de obligaciones sociales
De la protección de recursos contra pérdida o uso indebido
Confiabilidad de los reportes internos y externos
Adecuado mantenimiento de registros contables.
Cumplimiento de leyes, disposiciones y políticas internas
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Aplicación en el marco integrado del control interno
