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CAP.1. EL CONTROL INTERNO, MODELO COCO, UNIVERSIDAD DE LAS FUERZAS ARMADAS…

- - - - Efectividad y eficiencia de las operaciones
      - Confiabilidad de la información financiera
      - Acatamiento de las leyes y regulaciones aplicables
  - - - Es el elemento que proporciona disciplina y estructura.
        
        Factores: Integridad y valores éticos. Compromiso por la competencia. Consejo de directores. Filosofía y estilo de operación de la administración. Estructura organizacional. Valoración de autoridad y responsabilidad. Políticas y prácticas de recursos humanos
    - - La administración debe cuantificar la magnitud de los riesgos, proyectar su probabilidad y sus posibles consecuencias
        
        Los avances tecnológicos • Los cambios en los ambientes operativos • Las nuevas líneas de negocios • La reestructuración corporativa • La expansión o adquisiciones extranjeras • El personal nuevo • El rápido crecimiento
    - - Actividades tan diversas como aprobaciones, autorizaciones, verificaciones, reconciliaciones, revisiones de desempeño de operaciones, seguridad de activos
        y segregación de funciones.
        
        Controles preventivos • Controles detectivos • Controles correctivos • Controles manuales o de usuario • Controles de cómputo o de tecnología de información • Controles administrativos
    - - La información pertinente debe ser identificada, capturada y comunicada en forma y estructuras de tiempo que faciliten a la gente cumplir sus responsabilidades
        
        . Los sistemas de información producen información operacional financiera y suplementaria que hacen posible controlar y manejar los negocios.
    - - Un sistema de control interno necesita ser supervisado, o sea, implementar un proceso de evaluación de la calidad del desempeño del sistema simultáneo a su actuación.