Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
CONTROL INTERNO (MODELOS) - Coggle Diagram
CONTROL INTERNO (MODELOS)
Las políticas, procedimientos, prácticas y estructuras organizacionales diseñadas para proporcionar razonable confianza en que los objetivos de los negocios serán alcanzados y que los eventos indeseados serán prevenidos o detectados y corregidos.
El control interno es definido en forma amplia como un proceso, efectuado por el Consejo de Administración, la Dirección y el resto del personal de una Entidad, diseñado para proporcionar una razonable seguridad con miras a la realización de objetivos en las siguientes categorías:
Confiabilidad de la información financiera
Relacionada con la preparación y publicación de estados financieros dignos de confianza
Es entonces un proceso efectuado por el Consejo de Administración, la Dirección y el resto del personal de una Entidad, diseñado para proporcionar una razonable seguridad respecto al logro de objetivos, dentro de las siguientes categorías: eficacia y eficiencia de las operaciones.
Acatamiento de las leyes y regulaciones aplicables
Se ocupa del cumplimiento de las leyes y regulaciones a que la empresa está sujeta.
Efectividad y eficiencia de las operaciones
Apunta a los objetivos básicos de la empresa, incluyendo
metas de desempeño rentabilidad y salvaguarda de recursos.
COSO I
Control Interno-Marco Integrado
Un proceso efectuado por la Junta Directiva de la entidad, por la Administración
Es un conjunto que forma una estructura integrada de control, ya que existe una relación directa entre los objetivos
Componentes
Ambiente de Control
Elemento que proporciona disciplina y estructura
Factores
Integridad y valores éticos
1 more item...
Monitoreo
Para asegurarse de que el proceso se encuentra operando como se planeó y comprobar que son efectivos ante los cambios
El alcance y la frecuencia del monitoreo dependen de los riesgos que se pretenden cubrir.
Actividades de control.
Políticas y procedimientos que ayudan a garantizar que se lleve a cabo la administración.
Actividades:
Controles administrativos
Controles preventivos
Controles detectivos
Controles correctivos
Controles manuales o de usuario
Controles de cómputo o de tecnología de información
Evaluación de riesgos
Identificación y análisis de los riesgos que se relacionan con el logro de los objetivos
Deben prestar atención a:
Avances tecnológicos
1 more item...
Información y comunicaciones
Información debe ser identificada, capturada y comunicada en forma y estructuras de tiempo que faciliten a la gente cumplir sus responsabilidades
Los sistemas de información producen información operacional financiera y suplementaria que hacen posible controlar y manejar los negocios.
Todo el personal debe recibir un claro, mensaje de la alta dirección en el sentido de que las responsabilidades del control deben ser tomadas muy seriamente.
Puesto que estos representan lo necesario para la consecución de tales objetivos.
Que la organización persigue y los citados componentes
Por otro personal diseñado para proporcionar a la administración un aseguramiento razonable con respecto al logro de los objetivos
Por la Administración
Objetivos
Efectividad y eficiencia de las operaciones.
Confiabilidad de la información financiera.
Cumplimiento de las leyes y ordenamientos.
COCO
The Criteria of Control Board
Modelo conciso y dinámico encaminado a mejorar el Control, el cual describe y define al Control en forma casi idéntica a como lo hace el Modelo COSO.
Modelo consta de cuatro etapas que contienen los 20 criterios generales
Criterios
Compromiso
Las políticas y prácticas sobre recursos humanos
Deben ser consistentes con los valores éticos de la organización y con el logro de sus objetivos.
Evaluación y aprendizaje
Se debe monitorear el ambiente interno y externo
Para identificar información que oriente hacia la reevaluación de objetivos.
Objetivos
Los objetivos deben ser comunicados
Eficiencia en el costo
Salvaguarda de activos
Cumplimiento con la normatividad
Confiabilidad de la información
Eficacia de las operaciones
Identificar los riesgos internos y externos que afecten el logro de objetivos.
Aptitud
El personal debe tener los conocimientos, habilidades y herramientas necesarios para el logro de objetivos.
El proceso de comunicación debe apoyar los valores de la organización.
Estructura
Efectividad y eficiencia de las operaciones
Evaluación de riesgos
Cumplimiento de leyes, disposiciones y políticas internas.
Confiabilidad de los reportes internos y externos
Componentes
Ambiente de control
Evaluación del control
Actividades de control
Información y comunicación
Monitoreo o Supervisión
Conformando un ciclo lógico de acciones a ejecutar
Para asegurar el cumplimiento de los objetivos de la organización.