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El control Interno (modelos), g - Coggle Diagram
El control Interno (modelos)
¿Qué es el Control Interno?
Categorías
Confiabilidad de la información financiera
relacionada con la preparación y publicación de estados financieros dignos de confianza
Acatamiento de las leyes y regulaciones aplicables
se ocupa del cumplimiento de las leyes y regulaciones a que la empresa está sujeta.
Efectividad y eficiencia de las operaciones
apunta a los objetivos básicos de la empresa
Comprende el plan de organización y todos los métodos y medidas coordinadas adoptadas dentro de una empresa
Las políticas, procedimientos, prácticas y estructuras organizacionales diseña das para proporcionar razonable confianza en que los objetivos de los negocios serán alcanzados y que los eventos indeseados serán prevenidos o detectados y corregidos”.
La Importancia del Control
Impulsa una nueva cultura administrativa en todo tipo de organizaciones, y ha servido de plataforma para diversas definiciones y modelos de Control a nivel internacional.
Los modelos de controles actuales
EL MODELO COSO
¿Qué es?
un proceso efectuado por la Junta Directiva de la entidad, por la Administración y por otro personal diseñado para proporcionar a la administración un aseguramiento razonable con respecto al logro de los objetivo
Estructura
Ambiente de Control
es el elemento que proporciona disciplina y estructura.
Factores del ambiente de control
Integridad y valores éticos
Compromiso por la competencia
Consejo de directores o comité de auditoría
Filosofía y estilo de operación de la administración
Estructura organizacional
Valoración de autoridad y responsabilidad
Políticas y prácticas de recursos humanos
Evaluación de riesgos
es la identificación y análisis de los riesgos que se relacionan con el logro de los objetivos; la administración debe cuantificar su magnitud, proyectar su probabilidad y sus posibles consecuencias.
se debe prestar especial atención a:
Los avances tecnológicos
• Los cambios en los ambientes operativos
• Las nuevas líneas de negocios
• La reestructuración corporativa
• La expansión o adquisiciones extranjeras
• El personal nuevo
• El rápido crecimiento
Actividades de control
Son las políticas y procedimientos que ayudan a garantizar que se lleve a cabo la administración
se clasifican en:
Controles preventivos
• Controles detectivos
• Controles correctivos
• Controles manuales o de usuario
• Controles de cómputo o de tecnología de información
• Controles administrativos
Información y comunicación
Los sistemas de información producen información operacional financiera y suplementaria que hacen posible controlar y manejar los negocios.
Monitoreo
Los controles internos deben ser “monitoreados” constantemente para asegurarse de que el proceso se encuentra operando como se planeó y comprobar que son efectivos ante los cambios de las situaciones que les dieron origen
Objetivos
Efectividad y eficiencia de las operaciones.
• Confiabilidad de la información financiera.
• Cumplimiento de las leyes y ordenamientos
Importancia
El corazón de una organización
• La cultura, las normas sociales y ambientales que la gobiernan.
• Los procesos del negocio (Los mecanismos por medio de los cuales una organización proporciona bienes y/o servicios de valor agregado).
• La infraestructura, la tecnología de la información, las actividades, las políticas
y los procedimientos.
EL MODELO COCO
Propósitos del modelo COCO
• En el impacto de la tecnología y el recorte a las estructuras organizacionales, que han propiciado un mayor énfasis sobre el control a través de medios informales, como la visión empresarial compartida, comunión de valores y una comunicación más abierta.
• En la creciente demanda de informar públicamente acerca de la efectividad del control, respecto de ciertos objetivos.
• En el énfasis de las autoridades para establecer controles, como una forma de proteger los intereses de los accionistas. Algunas autoridades financieras han establecido procedimientos y protocolos de información, aplicables a las instituciones bajo su jurisdicción.
Criterios del modelo COCO
• Objetivos
• Compromiso
• Aptitud
• Evaluación y Aprendizaje
Compromiso
Se deben establecer y comunicar los valores éticos de la organización. Las políticas y prácticas sobre recursos humanos deben ser consistentes con los valores éticos de la organización y con el logro de sus objetivos.
Objetivos
Eficiencia en el costo
• Eficacia de las operaciones
• Confiabilidad de la información
• Cumplimiento con la normatividad
• Salvaguarda de activos
Aptitud
El personal debe tener los conocimientos, habilidades y herramientas necesarias para el logro de objetivos.
Evaluación y aprendizaje
Se debe monitorear el ambiente interno y externo para identificar información que oriente hacia la reevaluación de objetivos
Participación del personal
• Al personal, al desarrollar sus funciones puede ejercitar su juicio y creatividad, al tiempo que administra o controla los riesgos de que ocurran acciones indebidas.
• El personal tiene la flexibilidad de impulsar cambios en la organización o gestión, al tener un adecuado conocimiento de los riesgos.
• El personal posee información confiable y está en aptitud de usarla al momento oportuno y al más adecuado nivel en la organización.
• La organización puede lograr mejoras en la efectividad y eficiencia y obtener mayor confianza por parte de terceros interesados.
Efectividad y eficiencia de las operaciones.
Los servicios al cliente
• Las salvaguarda y uso eficiente de recursos
• Del cumplimiento de obligaciones sociales
• De la protección de recursos contra pérdida o uso indebido
Confiabilidad de los reportes internos y externos
Información confiable para uso de la organización y la publicada para información de terceros.
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