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EL CONTROL INTERNO (MODELOS) - Coggle Diagram
EL CONTROL INTERNO (MODELOS)
¿Qué es?
Plan de organización y métodos para comprobar veracidad de datos contables
Busca cumplir con
Objetivos básicos de rentabilidad
Publicación de estados financieros
Cumplimiento de normativa
MODELOS
COSO I
Proceso hecho por Junta Directiva y por otro personal para dar aseguramiento al logro de objetivos
COMPONENTES
1. Ambiente de Control
Disciplina y estrcutura para el personal
Factores
Integridad y valores éticos
Compromiso por la competencia (qué hacer)
Monitoreo del consejo de directores
Filosofía y estilo de operación de la administración
Estructura organizacional
Valoración de autoridad y responsabildiad
Políticas y prácticas de recursos humanos
2. Evaluación de Riesgos
Identificación y análisis de los riesgos que se
relacionan con el logro de los objetivos
Precondición para la evaluación del riesgo
Establecimiento de objetivos, articulados a diferentes niveles e internamente consistentes.
3. Actividades de Control
Políticas y procedimientos que ayudan a ga-
rantizar que se lleve a cabo la administración.
Clasificación
Preventivos
Detectivos
Correctivos
Manuales de usuario
De cómputo o TIC's
Administrativos
4. Información y comunicaiones
Inormación identificada, captura y comunicada
El personal recibe mensaje claro de alta dirección
Generar información relevante y comunicarla oportunamente
5. Monitoreo
Controles internos deben ser “monitoreados” constantemente
Realizada por auditorías internas o externas
COCO
THE CRITERIA OF CONTROL BOARD
Modelo adaptado por canadienses
Propósitos
Dar respuesta a
Impacto de la tecnología y el recorte a las estructuras organizacionales
Creciente demanda de informar públicamente acerca de la efectividad del
control
Énfasis de las autoridades para establecer controles
Criterios
Objetivos
Deben ser comunicados
Compromiso
Comunicar valores éticos
Aptitud
Personal con habilidades y conocimientos
Evaluación y aprendizaje
Monitorear el ambiente interno y externo para identificar información que oriente hacia la reevaluación de objetivos.
Premisa básica
La misma persona vigila y evalúa su desempeño, al igual que su entorno, para aprender de la experiencia y ejecutar mejor su tarea para introducir cambios necesarios
Estructura del control interno
Efectividad y eficiencia de las operaciones
Objetivos relacionados a
• Los servicios al cliente
• Las salvaguarda y uso eficiente de recursos
• Del cumplimiento de obligaciones sociales
• De la protección de recursos contra pérdida o uso indebido
Confiabilidad de los reportes internos y externos
Adecuado mantenimiento de registros contables.
Cumplimiento de leyes, disposiciones y políticas internas
Evaluación de riesgos
Incluye aspectos como
• Clima de ética y presión a la dirección para el logro de objetivos
• Competencia, aptitud e integridad del personal
• Tamaño del activo, liquidez o volumen de transacciones
• Condiciones económicas del país
• Complejidad y volatilidad de las transacciones
• Impacto en reglamentos gubernamentales
• Procesos y sistemas de información automatizados
• Dispersión geográfica de las operaciones
• Cambios organizacionales, operacionales, tecnológicos y económicos
COBIT
Audencia primaria
Dirección, usuarios, Auditores internos
Control visto como
Conjunto de procesos incluyendo prácticas, procedimientos, políticas y estructuras organizacionales
Objetivos organizacionales de control
Operaciones efectivas y efeicientes
Contabilidad e integridad
Disponibilidad de información
Informes financieros confiables
Dominios
Planteamiento, organización
Adquisición e implantación
Entrega, soporte y monitoreo
Foco
Tecnología informática
Efectividad del control
Por un período de tiempo
SAC
Audencia primaria
Auditores internos
Control visto como
Conjunto de procesos, subsitemas y gente
Objetivos organizaciones de control interno
Operaciones efectivas y eficientes
Informes financieros confiables
Cumplimiento de las leyes y regulaciones
Componentes
Ambiente de control
Manual y automatización
Procedimiento de control de sistemas
Foco
Tecnología informática
Efectividad del control
Por un período de tiempo