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Capitulo V "Control de calidad del examen de auditoría"
Objetivos de las firmas de auditoría
El objetivo de las firmas de auditoría, es culminar con éxito los trabajo encomendados; y para el cumplimiento de la misma se deberá observar el control de calidad
Beneficio de contar con un adecuado sistema de control de calidad
Permite una efectiva comunicación con el personal da auditoría, promoviendo el intercambio de ideas.
Acrecienta la imagen y credibilidad del auditor.
Seguridad razonable sobre el producto de auditoría.
Autoridad
Requerimientos
Responsabilidad de mantener liderazgo en la calidad de las auditorías.
Código de ética aplicable.
Aceptación y permanente relación con el cliente en los encargos.
Procedimientos a desarrollar
Documentación de la evaluación
El auditor jefe de equipo deberá supervisar a sus operativos, y en el proceso de la auditoría hacia los estados financieros en su conjunto, deberá verificar el cumplimiento de las normas internacionales de auditoría.
Cuestionarios y programas de control de calidad.
Se tiene en cuenta los siguientes aspectos a la hora de decidir sobre las áreas a examinar y el cronograma de actividades
Necesidad de reformular prioridades del examen a raíz de circunstancias cambiantes.
Evaluación final
Las firmas privadas de auditoría u organismos de control, dentro de su unidad como auditores independientes, deberán de tener en cuenta si está claramente estructurado todo su procedimiento de auditoría
¿Existen procedimientos precisos para resolver posibles
desacuerdos?
¿Se sustenta de forma adecuada y permanente el procedimiento de control de calidad?
Talento Humano:
¿Se realizan estrategias claras para la selección e incorporación de personal a nuevo a contratar?
¿la firma trata de lograr la excelencia profesional y anticipa las necesidades a futuro, adaptando un plan de talento humano a los tipos de trabajo previstos?
¿Se ha separado las estrategias para la selección de personal de las estrategias generales?
Evaluación a los socios del equipo de auditoría
Experiencia de la auditoría:
¿Los posibles compromisos de auditoría, fueron discutidas con el socio, previo al iniciar el encargo de una auditoría hacia los estados financieros?
Naturaleza de la asignación:
Detallar de manera general los trabajos realizados por el socio, que incluya el alcance del trabajo realizado, las especificaciones de las actividades
Observaciones adicionales:
Revisar cada una de las secciones y listarlas en la parte inferior de cada papel de trabajo, y en base a ello, realizar comentarios relacionados con la fortaleza individual y las necesidades
Personal:
Los miembros del equipo de auditoría, debe considerar la cooperación del Socio. Auto dirección, debe demostrar la flexibilidad de adaptación a cambios prioritarios
Equipo de auditoría:
¿Coopera con otros profesionales integrantes del equipo de trabajo a fin de cumplir con las actividades que le fueran asignadas?
Comunicación:
¿Expresa pensamientos orales y escritos de manera clara, breve y concisa?
Ventas:
¿Tiene presente las capacidades profesionales den la firma y en su oportunidad las describe al cliente?
Conocimientos:
¿Realiza actividades asignadas sin demasía supervisión o ayuda?
Administración del trabajo:
¿Planea el trabajo, reconociendo prioridades y secuencias lógicas aplicables al análisis del cliente?
Calificación total:
Sobresaliente
Muy Bueno
Bueno
Necesita mejorar
Inaceptable