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第二章 、审计职业规范与审计人员法律责任, 我国注册会计师职业准则体系, 注册会计证师职业道德规范 - Coggle Diagram
第二章 、审计职业规范与审计人员法律责任
我国注册会计师法律责任
刑事责任
违约 过失 欺诈
民事责任
违约 过失
行政责任
违约
法律
中华人民共和国注册会计师法
中华人民共和国公司法
中华人民共和国证券法
美国注册会计师法律责任
习惯法
审计人员对委托人有责任
对第三方不承担责任
成文法*
1933年《证券法》
1934年《证券交易法》
1995年《私人证券诉讼改革法》
2001年《塞班斯——奥克利法案》
违约
过失
欺诈（舞弊））
普通过失 重大过失
我国注册会计师职业准则体系
中国注册会计师准则
鉴证业务准则
审计准则（是执业准则体系的核心内容 ）
用以规范注册会计师执行历史财务信息(主要是财务报表）的审计业务
审阅准则
规范注册会计师执行历史财务信息的审阅业务（主要是财务报表）
其他鉴证业务准则
相关服务准则
商定程序
代表财务信息
会计师事务所质量控制准则
一 、目标
建立并保持质量控制制度
二、要求
4 重点 p22
周期性的选取已完成的业务进行检查，周期最长不超过三年
注册会计证师职业道德规范
我国注册会计师职业道德规范
《中国注册会计师职业道德守则第1号——职业道德基本原则》*
职业道德基本原则*（6点）
诚信
独立
专业胜任能力和应有的关注
客观和公正
保密
良好的专业行为
职业道德概念框架p27
美国注册会计师职业道德规范
p23
职业道德原则
行为准则
行为准则解释
道德裁决
不具有强制性
不具有强制性
具有强制性
不具有强制性