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Presupuesto - Coggle Diagram
Presupuesto
Indicadores a presupuestar
Tasa de rendimiento sobre la inversión
Porcentaje de capacidad utilizada
Rotación de inversión
Porcentaje de crecimiento de volumen
Margen de ventas
Días de inversión en capital de trabajo
Activos promedio en operación
Valor económico agregado
Utilidad de operación / EBITDA
Inversiones aprobadas
Ingresos
Proceso del presupuesto con enfoque administrativo
Ejecución de los presupuestos
Control de los presupuestos
Organización para preparar el presupuesto
Manual del presupuesto
Elección de periodos
Propósitos
Coordinar las actividades y tareas de la empresa
Motivar a los empleados para alcanzar el mayor beneficio para la empresa
Pronosticar el crecimiento futuro de la organización
Características de un sistema presupuestal
Ayuda a la coordinación
Asigna responsabilidades
Permite afinar el plan estratégico
Limitaciones
Debe ser sumamente flexible y adaptarse a cambios
Es un instrumento que no debe sustituir a la administración
Esta basado en estimaciones, por lo que se tienen que usar herramientas estadísticas para reducir la incertidumbre
Ventajas
Obliga a mantener un archivo de datos histórico controlable
Simplifica el control administrativo
Motiva a la alta gerencia para que defina adecuadamente los objetivos básicos de la empresa
Papel del presupuesto en la planeación
Proceso
Fijar los objetivos
Determinar los escenarios
Contenido
Plan de insumos
Plan financiero
Plan de mercados
Presupuesto maestro
Presupuesto financiero: Estados financieros presupuestados:
Estado de flujo de efectivos
Balance General
Estado de resultados
Presupuesto de operación. Presupuestos de:
Materias primas
GIF
Producción
Gastos de operación
Ventas
Costos de ventas presupuestado
Marco de referencia de los presupuestos
Es fundamental que se analicen las variables macro y microeconómicas que afectan la empresa, así como su repercusión en los presupuestos de operación y de mercado
