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Planeación de la Auditoria - Coggle Diagram
Planeación de la Auditoria
¿A qué se refiere?
A los lineamientos de carácter general que regulan la aplicación de la auditoría administrativa para garantizar la cobertura de los factores prioritarios.
1. Objetivo de la Auditoria
Establecer las acciones que se deben desarrollar para instrumentar la auditoría en forma secuencial y ordenada, tomando en cuenta las condiciones que tienen que prevalecer para lograr en tiempo y forma los objetivos establecidos.
2. Factores a revisar
Como primera medida es necesario determinar los factores que se consideran fundamentales para el estudio de la organización en función de dos vertientes:
el proceso administrativo y los elementos específicos
que forman parte de su funcionamiento.
Propósito estratégico (1 etapa)
Definir el marco de actuación de la organización
Elementos específicos
Vision, misión, objetivos, metas, estrategias/tácticas, procesos, políticas, procedimientos, programas, enfoques, niveles y horizonte.
3. Fuentes de Información
Representan las instancias internas y externas a las que se puede recurrir para captar la información que se registra en los papeles de trabajo del auditor.
Internas
Órganos de gobierno, órganos de control interno, socios, niveles de la organización, unidades estratégicas de negocio, órganos colegiados y equipos de trabajo y sistemas de información
Externas
Órganos normativos (oficiales y privados), competidores, proveedores, clientes o usuarios actuales y potenciales, grupos de interés, organizaciones líderes en el mismo giro industrial o en otro y Redes de información en el mercado global.
4. Investigación preliminar
Necesidad de revisar la literatura técnica y legal, información del campo de trabajo y toda clase de documentos relacionados con los factores predeterminados, así como el primer contacto con la realidad.
Este procedimiento puede provocar una reformulación de los objetivos, estrategias, acciones a seguir o tiempos de ejecución. Asimismo, permite perfilar algunos de los problemas que podrían surgir y brindar otra perspectiva.
5. Diagnostico preliminar
Se debe preparar un marco de referencia que fundamente la razón por la que surge la necesidad de auditar.
Para ello, se deben considerar los siguientes elementos:
• Infraestructura
Esquema de operacion (procesos/funciones)
Modificaciones a la estructura organizacional
Programación institucional
Nivel de desarrollo tecnológico
•
Forma de operación
Desempeño registrado
Logros alcanzados
Expectativas no cumplidas
Proceso de toma de decisiones
•
Génesis de la organización
Creación de la organización
Cambios en su forma jurídica
Conversión del objeto en estrategias
Manejo de la delegación de facultades
•
Posición competitiva
Naturaleza, dimensión, sector y giro industrial de la organización
Competencias centrales
Clientes, proveedores y competidores
6. Preparación del proceso de auditoría.
Con base en la información preliminar se debe proceder a preparar la información necesaria para instrumentar la auditoría, la cual incluye
dos apartados:
la propuesta técnica y el programa de trabajo.
La propuesta técnica:
Naturaleza
Alcance
Antecedentes
Objetivos
Estrategia
Justificación
Acciones
Recursos
Costos
Resultados
Información complementaria
Programa de trabajo:
Identificación
Responsables(s)
Área(s)
Clave
Actividades
Fases
Calendario
Representación gráfica
Formato
Reportes de avance
Periodicidad
