Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
แผนการตรวจสอบและแนวทางการตรวจสอบ - Coggle Diagram
แผนการตรวจสอบและแนวทางการตรวจสอบ
ความหมายของการวางแผนสอบบัญชี
การกำหนดขอบเขต ช่วงเวลา และการกำหนดวิธีการโดยละเอียดสำหรับลักษณะช่วงเวลาและขอบเขตการตรวจสอบเพื่อรวบรวมหลักฐานการสอบบัญชีที่เพียงพอและเหมาะสม เพื่อให้การปฏิบัติงานสอบบัญชีเป็นไปอย่างมีประสิทธิภาพ
ประโยชน์ของการวางแผนการสอบบัญชี
ช่วยผู้สอบบัญชีให้จัดการและบริหารงานสอบบัญชีอย่างเหมาะสม เพื่อให้งานสอบบัญชีเป็นไปอย่างมีประสิทธิภาพและประสิทธิผล
ช่วยในการเลือกสมาชิกในกลุ่มผู้ปฏิบัติงานตรวจสอบที่มีระดับความรู้และความสามารถที่เหมาะสม เพื่อให้ตอบสนองความเสี่ยงที่คาดการณ์ไว้และช่วยในการมอบหมายให้แก่สมาชิกอย่างเหมาะสม
ช่วยผู้สอบบัญชีในการระบุประเด็นปัญหาที่อาจเกิดขึ้นและแก้ปัญหาได้อย่างเหมาะสม
ช่วยในการกำหนดแนวทางและควบคุมดูแลสมาชิกในกลุ่มผู้ปฏิบัติงานตวจสอบ
ช่วยผู้สอบบัญชีให้แน่ใจว่าได้มีการพิจารณาเรื่องที่สำคัญต่อการตรวจสอบอย่างเหมาะสม
ุ6. ช่วยในการประสานงานกับผู้สอบบัญชีของกิจการภายในกลุ่มและผู้เชี่ยวชาญการวางแผนควรกระทำอย่างต่อเนื่องตลอดระยะเวลาการตรวจสอบ เนื่องจากสถานการณือาจมีการเปลี่ยนแปลงหรือรับผลที่ไม่คาดหมายจากการตรวจสอบ ผู้สอบบัญชีจึงควรทบทวนกลยุทธ์การสอบบัญชีโดยรวม และแนวการสอบบัญชีตามความจำเป็นในระหว่างการตรวจสอบ
การวางแผนก่อนการรับงานสอบบัญชี
การจัดทำข้อตกลงในการรับงานสอบบัญชี คือ หลังจากผู้สอบบัญชีรับงานแล้วผู้สอบบัญชีควรจัดทำหนังสือตอบรับงานสอบบัญชี ก่อนที่จะเริ่มตรวจสอบ ที่งนี้เพื่อหลีกเลี่ยงความเข้าใจผิดเกี่ยวกับลัษณะของการรับงาน
ข้อตกลงในหนังสือตอบรับงาน ควรระบุถึงเรื่องดังต่อไปนี้
2.1 วัตถุประสงค์และขอบเขตของการตรวจสอบงบการเงิน
2.2 ความรับผิดชอบของผู้สอบบัญชี
2.3 ความรับผิดชอบของผู้บริหาร
2.4 รายงานทางการเงินที่เกี่ยวข้อง รูปแบบ และเนื้อหาของรายงานผู้สอบบัญชี
2.5 ค่าธรรมเนียมในการสอบบัญชี
การจัดเตรียมคณะทำงานตรวจสอบ คือ ที่เหมาะสมจะช่วยให้การตรวจสอบเป็นไปตามมาตราฐานการสอบบัญชีและการปฏิบัติงานตรวจสอบเป็นไปอย่างมีประสิทธิภาพ
การประเมินความเสี่ยงในการรับงาน คือ ผู้สอบบัญชีจะต้องพิจารณาความเสี่ยงในการรับสอบบัญชีสำหรับลูกค้ารายใหม่และลูกค้ารายเดิม ดังนี้
1.1 ลูกค้าใหม่ ในการตอบรับงานสอบบัญชีลูกค้ารายใหม่ ผู้สอบบัญชีจะต้องรวบรวมข้อมูล โยพิจารณาสภาพโดยทั่วไปของลูกค้า
1.2 ลูกค้าเดิม ในการตรวจสอบงบการเงินสำหรับปีถัดไปของลูกค้ารายเดิมผู้สอบบัญชีต้องประเมินว่ามีสถานการณ์ที่ทำให้ต้องแก้ไขข้อตกลงในการรับงานสอบบัญชี
ขั้นตอนการวางแผนการสอบบัญชี
การกำหนดระดับความมีสาระสำคัญ คือ ในการวางแผนงานสอบผู้สอบบัญชีต้องกำหนดความมีสาระสำคัญเพื่อประเมินความเสี่ยงจากการแสดงข้อมูลที่ขัดต่อข้อเท็จจริง
การประเมินความเสี่ยงที่ยอมรับได้และความเสี่ยงสืบเนื่อง คือ ก่อนการตรวจสอบผู้สอบบัญชีจะประเมินความเสี่ยงในการสอบบัญชีที่ยอมรับได้และความเสี่ยงสืบเนื่องโดยศึกษาให้เข้าใจกิจการ
การวิเคราะห์เปรียบเทียบในเบื้องต้น คือ เป็นการเปรียบเทียบความสัมพันธ์และการเปลี่ยนแปลงของข้อมูลทางการเงินและที่มิใช่ข้อมูลทางการเงินว่าเป็นไปตามที่คาดหมายหรือไม่
การศึกษาให้เข้าใจระบบการควบคุมภายในและการประเมินความเสี่ยงจากควบคุม คือ ผู้สอบบัญชีต้องมีความเข้าใจระบบบัญชีและการควบคุมภายในเพื่อกำหนดและเข้าใจเกี่ยวกับประเภทของรายการที่สำคัญในการดำเนินงานของกิจการ
การรวบรวมข้อมูลเกี่ยวกับธุรกิจที่ตรวจสอบและศึกษาให้เข้าใจสภาพโดยทั่วไปเกี่ยวกับกรอบของกฏหมายและข้อบังคับที่เกี่ยวกับกิจการ คือ เป็นการพิจารณาว่ากิจการได้การปฏิบัติตามกรอบของกฏหมายและข้อบังคับนั้นอย่างไร
การจัดทำกลยุทธ์การสอบบัญชีโดยรวมและแนวการสอบบัญชี คือ แผนการสอบบัญชีโดยรวม ซึ่งเป็นแผนที่มีไว้เพื่อให้การปฏิบัติงานสอบบัญชีมีประสิทธิ