Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ - Coggle Diagram
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ
Прямой Федеральный налог
Значимость
воздействует на экономический потенциал налогоплательщика
государство может наиболее активно воздействовать на развитие экономики
ПРИБЫЛЬ
=
ДОХОДЫ – РАСХОДЫ
Плательщики
Филиалы и другие обособленные подразделения организаций
Бюджетные организации
Коммерческие банки
Страховые организации
Доходы
1. Доходы от реализации
Выручка от реализации товаров, работ и услуг
Выручка от реализации имущественных прав
2. Внереализационные доходы
от сдачи имущества (включая земельные участки) в аренду (субаренду)
полученные от размещения свободных финансовых ресурсов
в виде дохода прошлых лет
полученные от операций, связанных с иностр. валютой
связанные с изменением состояния расчетов с контрагентами
3. Доходы, не учитываемые при определении прибыли
Имущество, имущественные и неимущественные права полученные:
В порядке предоплаты товаров (при методе начисления)
-В форме залога или задатка, в качестве обеспечения обязательств
В виде взноса в уставный капитал
-Средства, полученные в виде безвозмездной помощи
Средства, полученные из бюджета в виде процента за несвоевременный возврат
3.Средства, полученные организацией в рамках целевого финансирования
Расходы
1. Расходы, связанные с производством и реализацией товаров, работ, услу
г
Материальные затраты
сырья и материалов, используемых для производства и упаковки
инструменты, топливо, вода
природоохранительные мероприятия
потери при производстве, недостачи, порчи
Расходы на оплату труда
зп, премии, поощрения, страхование, содержание объектов питания
Амортизационные отчисления
2. Внереализационные
расходы
расходы на содержание переданного в аренду имущества (включая амортизацию);
расходы на проценты по долговым обязательствам;
расходы на организацию выпуска ценных бумаг;
расходы в виде отрицательной курсовой разницы при переоценке имущества и требований;
расходы плательщика, применяющего метод начисления, на формирование резервов по сомнительным долгам;
затраты на содержание законсервированных мощностей и объектов;
судебные расходы и арбитражные сборы;
расходы в виде сумм штрафов, пеней или иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств также в виде сумм на возмещение причиненного ущерба;
3. Расходы, не учитываемые
Первая группа расходов – расходы, источником платежа по которым являются собственные средства предприятий (дивиденды, пени, штрафы взимаемые госорганами и т.д.).
Вторая группа расходов – расходы, относимые на финансовый результат деятельности организации, но при налогообложении не учитываемые.
Третья группа расходов – расходы, превышающие предельный уровень, установленный по соответствующей группе (представительские, НИОКР, реклама и т.д.).
Ставки налога на прибыль
20 %-
основная. Ставка (3 % фед. бюджет, 17 - рег.)
13 %
- по доходам в виде дивидендов