Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
*Estatuto tributario Titulo II Deberes y…
*
Estatuto tributario Titulo II Deberes y obligaciones formales
:*
Obligación de fundamentarse en la declaración de renta
El artículo establece que la administración tributaria deberá fundamentarse en la declaración de renta presentada por el contribuyente, en caso de que esta sea objeto de una actuación administrativa o judicial.
la declaración de renta se convierte en un documento fundamental para la administración tributaria al momento de realizar una revisión o auditoría de las obligaciones fiscales del contribuyente.
Quienes no están obligados a declarar.
El artículo 592 del Estatuto Tributario de Colombia establece que ciertas personas y entidades no están obligadas a presentar declaración de renta y complementarios en Colombia
personas naturales y sucesiones ilíquidas con ingresos brutos totales inferiores a 1,400 UVT
personas jurídicas y entidades que no son contribuyentes del impuesto sobre la renta
personas naturales y sucesiones ilíquidas que no tienen bienes, rentas exentas ni ingresos no constitutivos de renta y que obtienen ingresos brutos totales inferiores a 4,500 UVT
Quienes deben presentar declaración de impuesto sobre las ventas.
el artículo establece que están obligados a presentar declaración de impuesto sobre las ventas (IVA) todas las personas y entidades que hayan realizado operaciones gravadas con IVA durante el período fiscal correspondiente. Esto incluye a los responsables del régimen común y los importadores de bienes sujetos al impuesto, entre otros.
Información de las cámaras de comercio
El artículo establece que las cámaras de comercio tienen la obligación de suministrar información a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) sobre la constitución, modificación o disolución de empresas y sociedades. Asimismo, deben proporcionar información sobre la identidad de los socios y representantes legales, el objeto social y la dirección de las empresas y sociedades, entre otros aspectos relevantes.
Esta información debe ser suministrada por las cámaras de comercio en el formato y con la periodicidad que establezca la DIAN, y en caso de incumplimiento, se les impondrán las sanciones correspondientes
Quienes deben presentar declaración de renta y complementarios
Están obligados a presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementarios por el año gravable de 1987 y siguientes, todos los contribuyentes sometidos a dicho impuesto.
Periodo gravable del impuesto sobre las ventas.
el artículo establece que el impuesto sobre las ventas se causa en el momento en que se enajenan bienes o se prestan servicios, y que el impuesto debe declararse y pagarse en forma periódica y bimestral.
El Gobierno Nacional puede establecer períodos diferentes para la presentación y pago de la declaración del impuesto sobre las ventas, de acuerdo con las circunstancias económicas y financieras del país.
Obligación de expedir factura Del estatuto tributario de Colombia
El artículo establece la obligación de expedir facturas para todas las personas y entidades que realicen actividades económicas gravadas con impuestos en Colombia. La factura debe contener información detallada sobre la transacción, y debe ser numerada y emitida en un plazo máximo de dos días hábiles después de la venta o prestación del servicio. Además, la factura debe ser conservada por el vendedor y el comprador durante un periodo de cinco años y debe ser presentada a la DIAN
Información de la registraduría nacional del estado civil
El artículo establece que la Registraduría Nacional del Estado Civil tiene la obligación de suministrar a la DIAN información sobre los hechos y actos inscritos en los registros civiles y en los libros de registro de notarías, cuando se trate de actos relacionados con
adquisición
transferencia
cancelación
afectación de bienes inmuebles
Período fiscal.
El artículo establece que el período fiscal para el impuesto de renta y complementarios será el año calendario. El primer año o período puede ser de doce meses o de un número menor, dependiendo del tiempo transcurrido entre la fecha de inicio de actividades y el 31 de diciembre del mismo año.
Las sociedades, entidades y personas jurídicas no contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios, determinarán su período fiscal de acuerdo con el estatuto o acto de constitución, salvo que el mismo no señale nada al respecto, caso en el cual será el año calendario
Contenido de la declaración de renta.
el artículo establece que la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios debe contener información detallada sobre los ingresos brutos obtenidos durante el año gravable, las deducciones y descuentos autorizados por el Estatuto y otras normas tributarias
La declaración debe presentarse con una descripción completa de la situación fiscal del contribuyente durante el año gravable correspondiente.
Contenido de la declaración de retención.
el artículo establece que la declaración de retención en la fuente debe contener la información necesaria para determinar la obligación del declarante, incluyendo los valores retenidos por cada concepto y los correspondientes a los pagos o abonos en cuenta objeto de la retención.
La declaración debe incluir también el nombre o razón social y el número de identificación tributaria de la persona o entidad pagadora y del beneficiario de los pagos o abonos en cuenta, el número de identificación tributaria del agente retenedor, el período y el lugar de retención, y cualquier otra información que establezca la DIAN mediante resolución. La presentación de la declaración de retención en la fuente es responsabilidad de los agentes de retención.
Información de los notarios.
El Artículo establece que los notarios tienen la obligación de informar a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) sobre ciertos actos jurídicos, tales como la constitución y reforma de sociedades y la constitución y reforma de patrimonios autónomos, entre otros.
Información relacionada con aportes parafiscales.
El artículo establece la obligación de las entidades encargadas de recaudar y administrar los aportes parafiscales, como el Instituto Colombiano de Bienestar Familiar, el Servicio Nacional de Aprendizaje y el Instituto Colombiano de Desarrollo Rural, de suministrar información a la DIAN sobre las personas que hayan realizado dichos aportes, su monto y la identificación de los beneficiarios de los mismos.
Esta información se utilizará para verificar la información reportada por los contribuyentes en su declaración de renta y determinar si se han cumplido las obligaciones tributarias correspondientes
Requisitos de la factura de venta.
Número y fecha de la factura
Nombre o razón social del vendedor y del comprador
Identificación tributaria del vendedor y del comprador
Descripción detallada de los bienes o servicios vendidos
Fecha de la operación
Deber de informar la Dirección.
El artículo establece el deber de informar a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) acerca de ciertas transacciones económicas. Las personas o entidades que realicen estas transacciones, tales como la adquisición o enajenación de activos fijos, el pago o abono en cuenta de ciertos tipos de ingresos o la realización de operaciones con paraísos fiscales, están obligados a informar a la DIAN en el momento y en la forma que esta entidad establezca.
La DIAN utiliza esta información para fines de fiscalización y recaudo de impuestos. Si se omite o se presenta información falsa, se pueden imponer sanciones y multas.
El certificado de ingresos y retenciones reemplaza la declaración para los asalariados no declarantes.
el artículo 594 establece que para los empleados y trabajadores oficiales que no están obligados a presentar la declaración del impuesto sobre la renta, el certificado de ingresos y retenciones expedido por el empleador constituye la declaración del impuesto.
El certificado debe contener información detallada sobre los ingresos obtenidos y las retenciones en la fuente practicadas durante el año gravable correspondiente. En otras palabras, los asalariados no declarantes pueden utilizar el certificado de ingresos y retenciones como sustituto de la declaración de renta y complementarios.
Quienes deben presentar declaración.
El artículo establece que están obligados a presentar declaración de renta y complementarios las personas naturales y las sucesiones ilíquidas residentes en el país que al 31 de diciembre del respectivo año gravable posean un patrimonio bruto superior a un mil cuatrocientos millones de pesos o un ingreso total anual, proveniente de todas las fuentes
deberán presentar la declaración de renta y complementarios los contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios que cumplan con alguno de los siguientes requisitos
que el total de sus consignaciones
el valor total de sus compras e importaciones durante el respectivo año gravable exceda de un monto igual o superior a dos mil quinientas UVT