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El proceso de la auditoría financiera: La Ejecución - Coggle Diagram
El proceso de la auditoría
financiera:
La Ejecución
Es el desarrollo mismo del proceso de la auditoria financiera que implica una labor de campo mas marcada que el de la planificación
Elaboración de los programas de trabajo
Serie de procedimientos que el auditor debe realizar en su auditoría para minimizar al máximo los riesgos potenciales de la etapa, que han sido previamente identificados.
Aplicación de programa de trabajo
Se concreta con la aplicación de los programas elaborados en la planificación especifica y el plan de auditoria.
Planeación de los papeles de trabajo
Requieren de una adecuada planeación a medida del desarrollo del proceso de verificación
Evidencia en auditoria
Allega los principios de derecho probatorio y analiza a la luz de lo dispuesto por las leyes.
Objetivo para el que se obtiene la evidencia
Servir como base para una o más de las observaciones que aparecen en el informe, se pueden ejecutar para los procedimientos que satisfagan estos objetivos ya sea directa o indirectamente.
Método para obtener la evidencia
Estudio general o conocimiento del negocio, inspección de observación, investigación y confirmación, cálculos y procedimientos analíticos.
Fuente de la que es obtenida
La evidencia que proviene del cliente será menos confiable ya que las pruebas tienen que ser independientes del cliente.
Clases de evidencias
a) Libros de contabilidad
b) Cálculos matemáticos
c) Existencia física
d) Documentos
e) Declaraciones escritas
f) Declaraciones verbales
g) Información interrelacionada
h) Actividades
i) Transacciones con terceros relacionados
Ejecución de los programas de trabajo
Es la fase de mayor duración y cuando se finaliza debe tener evidencias en los papeles de trabajo
Tipos de pruebas
Son de carácter de cumplimiento y sustantivas que aseguran el adecuado control interno para la entidad.
Objetivos de los papeles de trabajo
Facilita la preparación del informe de auditoría y revisoría fiscal
Comprobar los detalles y opiniones y conclusiones resumidas en el informe.
Hallazgos: determinación y atributos
Es una situación significativa y relevante, sustentada en hechos y evidencias obtenidas en el examen.
Atributos del hallazgo.
Condición.
Esta es la situación actual encontrada por el auditor respecto a una operación o actividad examinada.
Criterio.
Son parámetros de comparación o normas aplicables a una situación encontrada ya que permiten la evaluación de la condición actual.
Efecto.
Es el resultado adverso o impacto negativo que se produce de la comparación entre la condición y el criterio respectivo.
Causa.
Son las razones fundamentales por la cual se originó la desviación o el motivo por el que no se cumplió el criterio.
