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imposte - Coggle Diagram

- - - - riepilogo analitico delle operazioni imponibili, non imponibili, esenti ed intracomunitarie suddivise per aliquote applicate; permette la determinazione definitiva del debito o del credito iva; deve essere presentata entro il 28/02 dell'anno successivo a quello di riferimento
    - - fattura
        
        imponibile
        
        aliquota o esenzione di imposta
        
        protocollo iva
      - emissione fattura:
        
        cessione di beni e prestazione di servizi imponibili
        
        cessione relative a beni in transito in Italia
        
        operazioni non imponibili
        
        prestazioni esenti da imposta
      - non emissione fattura:
        
        cessione di beni e prestazioni di servizi da commercianti al minuti
        
        prestazioni alberghiere
        
        prestazioni di trasporto di persone
        
        servizi resi da azienda al credito
        
        operazioni esenti: assicurazioni, valori bollati
    - - mensile:
        
        VA > 400k per servizi
        
        VA > 700k per altre attività
        
        pagamento entro il 16 del mese successivo tramite modello F24
      - trimestrale:
        
        VA < 400k per servizi
        
        VA < 700k per altre attività
        
        pagamento entro il 16 del secondo mese successivo alla maturazione del debito tramite modello F24 pagando un interesse trimestrale dell'1%
    - - i soggetti obbligati agli adempimenti di liquidazione e versamento periodico dell'imposta, devono versare entro il mese di dicembre di ogni anno un acconto inerente all'ultimo mese o al quarto trimestre
        
        previsionale: 88% iva che si prevede di dover versare per il mese di dicembre o in sede di dichiarazione annuale
        
        operazioni effettuate: 100% iva che si ottiene da una liquidazione straordinaria al 20/12
        
        storico: 88% del versamento iva dovuto per l'ultimo periodo anno precedente
    - - fattura proforma: notifica il cliente per l'importo dovuto
      - fattura d'anticipo
      - nota di variazione: modifica fatture da emettere o da ricevere
      - vendite in esenzione iva
      - autofattura: fatture emesse dal cliente a se stesso per l'importo della prestazione effettuata dal fornitore
      - forma: libera
      - elementi descrittivi: numero progressivo, soggetti, ddt, p. iva
      - elementi tabellari: numero, qualità e quantità dei beni, prezzo unitario, importo totale, sconti, spese non documentate, spese documentate, imballaggi, base imponibile, aliquota e ammontare imposta, totale a debito, momento impositivo, termini per emissione e registrazione
  - - - (imponibili+assimilate)/(imponibili+assimilate+esenti) * 100