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DETERMINACIÓN DEL CAPITAL DE TRABAJO, Factores que se deben considerar: -…
DETERMINACIÓN DEL CAPITAL DE TRABAJO
El capital de trabajo se refiere a los recursos requeridos por la empresa para operar en condiciones normales, es decir, pagar nóminas, compromisos con proveedores, la comercialización, etc.
Los recursos que se necesitan para la operación del proyecto:
Activo Circulante
(Caja y bancos, Inventarios, Cuentas por cobrar.)
Pasivo Circulante
(Proveedores, Pasivos corto plazo, Impuestos.)
Efectivo en caja
La estimación del efectivo en caja depende del giro o la actividad, pero en general se determina con base en el costo de producción.
Inventario de materia prima e insumos
Se estima a partir de la cantidad de materia prima e insumos consumidos en el proceso, durante un lapso hasta que la producción esté vendida y cobrada.
Capacidad de operación de la planta.
Lapso requerido.
Disponibilidad de materia prima por parte de los proveedores.
Diversidad de fuentes de suministro.
Capacidad de producción.
Periodo de disponibilidad de materia prima e insumos.
Inventario de productos en proceso
Se estima en función del costo y el tiempo que tarda la materia prima en ser procesada para obtener el producto.
Tiempo de elaboración requerido.
Volumen de producción.
Insumos que requiere la elaboración.
Costo unitario de los insumos.
Inventarios de productos terminados
Esta en función directa del ritmo de ventas.
Costo de almacenamiento del producto.
Costo de manufactura.
Características del producto.
Capacidad de producción de la planta.
Las fluctuaciones en el nivel de ventas.
Contingencias
Es un factor incluido en la estimación de la inversión para compensar eventos imprevistos, incrementos de precios, cambio en los costos de mano de obra, etc.
Cuentas por cobrar
Este rubro se refiere al crédito que otorga la empresa.
Representa el monto de efectivo para solventar el costo respectivo.
Factores que se deben considerar: