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La planeación y supervisión en el campo - Coggle Diagram
La planeación y supervisión en el campo
Como todo trabajo debe ser planificado, la auditoría no es la excepción; es así, que los auditores para ejecutarlo debe planear su trabajo.
Pruebas sustantivas
Obtener una relación de todas las cuentas de efectivo en caja y en bancos, así como las conciliaciones
Arquear los fondos fijos y los ingresos pendientes de depósitos, en presencia del empleado responsable del fondo.
Cerciorarse que los fondos arqueados no incluyan partidas, tales como vales, anticipos o cheques canjeados a empleados.
Auditoría financiera paso a paso
Desarrollo de la planeación y supervisión
Conocimiento del negocio
Revisión Analítica
Determinación de la materialidad en la etapa de la planificación
Comprensión del sistema de control interno
Identificación, determinación y selección de los controles a probar y diseño de pruebas de control
Evaluación del riesgo de control y riesgo inherente
Identificación y evaluación de la aplicación de las políticas contables basadas en las NIIF
Identificación y determinación de transacciones significativas
Identificación y determinación de transacciones significativas
Identificación y determinación de transacciones significativas
Identificación y determinación de transacciones significativas
Identificación y determinación de transacciones significativas
Identificación y determinación de transacciones significativas
Identificación y determinación de transacciones significativas
Identificación y determinación de transacciones significativas
Pruebas de cumplimiento
Verificar la autorización para la apertura de cuentas
corrientes y aprobación de los desembolsos por parte de directivos y ejecutivos competentes
Obtener constancia de una adecuada segregación de funciones de autorización y registros de las operaciones y custodia de los valores en efectivo.
Verificar la preparación de conciliaciones mensuales de cuantas bancarias efectuadas por un empleado independiente.