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PROCESO DE LA AUDITORIA FINANCIERA: PLANIFICACIÓN - Coggle Diagram
PROCESO DE LA AUDITORIA FINANCIERA: PLANIFICACIÓN
Planificación Preliminar.-
se trata de obtener la información general sobre la empresa, las principales actividades que realiza, con el fin de determinar su situación y obtener mejores resultados en la auditoria.
Definición preliminar de componente.-
se define los componentes detectados como puntos de interés para la auditoría, se establece áreas o unidades de trabajo, para establecer más adelante la evaluación y ejecución de procedimientos de auditoría.
Informe de planificación preliminar.-
consiste en la información para comprensión del equipo, se valida los estándares determinados en la orden de trabajo y se establecen los componentes a ser evaluados en la siguiente fase.
Diagnóstico general.-
una vez realizado el conocimiento de la empresa, el auditor puede realizar un diagnostico de la entidad, la cual consiste en determinar la naturaleza de las situaciones de interés.
Instrumento normativo.-
permite un control de discrepancias entre el auditor y el cliente, anticipándose a situaciones que podrían necesitar de un tratamiento especial de su parte.
Es importante formalizar jurídicamente las condiciones en que se aplica la auditoria, se requiere la firma de un convenio o contrato.
Convenio de servicios profesionales
Contrato de prestación de servicios.
Carta de convenio
Conocimiento de la entidad.-
consiste en conocer todo sobre el cliente y su entorno económico y de control, que finaliza con la elaboración de un plan de trabajo, esto permitirá concentrarse en aquellas áreas de estados financieros donde la posibilidad de error sea mayor.
Carta de encargo.-
es necesario realizar un mandato escrito que se denomina orden de auditoría, con la única finalidad de tener claro los requerimientos del cliente y sus necesidades.
Planificación de la auditoria financiera.-
tiene por objetivo determinar el enfoque de la auditoria. permite entregar el Informe de Planificación al igual que realiza la Evaluación de Control Interno.
La planificación en un auditoria implicar establecer estrategia general de auditoria para el trabajo y desarrollar un plan de auditoria. Una planeación adecuada beneficia a la auditoria de estados financieros.
Planificación Específica.-
en esta planificación será necesario considerar lo siguiente:
Aclaración o información adicional sobre políticas contables aplicadas en la entidad.
Verificación de la información gerencial importante.
Procedimientos de diagnóstico que serán ejecutados.
Para la elaboración de un programa de auditoría el contador público deberá preparar un programa escrito de auditoría en donde se establezca los procedimientos que se utilizarán para llevar a cabo el plan global de auditoría.
Programas de auditoría.-
el programa es un anunciado lógico ordenado y clasificado de los procedimientos de auditoría a ser empleados, así como la extensión y oportunidad de su aplicación.
Informe de planificación específica.-
es un papel de trabajo que documente las decisiones sobre aspectos generales de auditoría que van a servir para comunicar de forma ágil las decisiones generales, así como planificación de distintos equipos de trabajo y proyectos
Riesgo de auditoria.-
Riesgo de Control.-
existe representación errónea que pudiera ocurrir en una aseveración y que pudiera ser de importancia relativa, ya sea en lo individual o cuando se acumule con representaciones erróneas en otros saldos o clases, no se prevenga o detecte y corrija oportunamente por el control interno de la entidad.
Riesgo de Detección.-
es el riesgo de que los procedimientos sustantivos de un auditor no detecten una representación errónea que existe en un saldo de una cuenta o clase de transacciones que podría ser de importancia relativa.
Riesgo Inherente.-
el saldo de una cuenta o clase de transacciones a una representación errónea que pudiera ser de importancia relativa, individualmente o en el agregado cuando se acumule con representaciones erróneas en otros saldos a clases, suponiendo que no hubiera un control interno relacionado.
En este documento se plasma un resumen de los aspectos más importantes de la fase de planificación que permitan tomar decisiones y formar estrategias.
Muestreo.-
se encuentra en la NIA 530, en la cual habla de dos tipos de muestro los cuales son el estadístico y no estadístico; el primero mide y controla el tipo de riesgo aplicando la técnica de muestreo; la segunda se basa por juicios de valor del auditor.
Evaluación del sistema de control interno por componente.-
el auditor evaluará el ambiente de control interno, determinará los niveles de riesgo relacionados al examen de los estados financieros, además obtendrá evidencia para evaluar el ambiente de control interno aplicando pruebas de cumplimiento o de control, orientadas a verificar la existencia de las políticas de control implementadas por la gerencia.
Metodologías
Flujo gramas.-
es una representación grafica del flujo de transacciones en el que se muestra el detalle de las mismas.
Cuestionario.
- aplica un listado de preguntas que van destinado a determinar los controles que ejercen.
Narrativa.-
pormenoriza las descripciones de los sistemas de control interno y los diferentes procedimientos de cada área.