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:star: ANEXOS TRIBUTARIOS :star: image, UNIVERSIDAD DE LAS FUERZAS ARMADAS…

- - - - Los bienes que deben ser considerados en la declaración serán todos aquellos bienes de significancia económica tales como:
        
        Obras de Arte
        
        Joyas
        
        Bienes Inmuebles
        
        Se considera el Valor Comercial del bien, el mismo que no puede superar en el que está registrado en el municipio.
        
        El valor Imponible de los derechos de usufructo, uso, habitación, obtenido a título gratuito, será equivalente al 60% del valor del inmueble o de los Inmuebles sobre los cuales se constituyan tales derechos.
        
        El valor de la nuda propiedad motivados por herencia, legado o donación será equivalente al 40% del valor del inmueble.
        
        Bienes Muebles y Enseres
        
        Se asigna el avalúo comercial que será declarado por el beneficiario
        
        Para los vehículos motorizados terrestres, aéreos y acuáticos deberá constar el valor de mercado que en ningún caso podrá ser menor al de su matrícula.
        
        Menaje de Hogar
        
        Colecciones
        
        Títulos Valores
        
        Deben cotizarse en la Bolsa de Valores
        
        Los valores que se encuentren empresados distintas al dólar se calcularán con la cotización de compra al 1ro de ENERO de la declaración.
        
        Semovientes
        
        Inversiones
- - - - :check: Sucesiones Indivisas
        :check: Instituciones del Estado
        :check: Empresas Públicas
        :check: Misiones y Organismos Internacionales reconocidos por el Estado
  - - - Denominación, razón social o nombres y apellidos completo
      - Número de Registro Único de Contribuyentes (RUC)
      - Tipo de persona (natural o jurídica), y en el caso de ser persona jurídica extranjera no residente en el Ecuador, especificar el tipo de sociedad de que se trate y su figura jurídica
      - País y jurisdicción de residencia fiscal
      - Régimen Fiscal
      - Porcentaje de participación de cada uno de los titulares o beneficiarios
    - - Al 31 de diciembre del respectivo ejercicio fiscal y se presentará en el mes de febrero del ejercicio fiscal siguiente al que corresponda dicha información, considerando el noveno dígito del Registro Único de Contribuyentes (RUC)
    - - La presentación tardía, la falta de presentación o la presentación inexacta de la información, serán sancionadas conforme a la normativa vigente, y no exime al sujeto obligado de la presentación del Anexo, así como del pago de la tarifa del 28% de impuesto a la renta
- - - - :information_source:ESQUEMA DE INFORMACIÓN:information_source:
        Las entidades del sistema financiero nacional enviarán la información de las operaciones y transacciones económicas cuya cuantía sea igual o superior a USD 5.000,00 (cinco mil dólares de los Estados Unidos de América) o su equivalente en otras monedas, así como las operaciones y transacciones individuales o múltiples (acumuladas) que, en conjunto, sean superiores a dicho valor, cuando sean realizadas en beneficio de una misma persona y dentro de un período de un mismo mes calendario.
        
        :information_source:Para reportar las operaciones y transacciones no se considerarán los ingresos provenientes de intereses ganados, egresos por cobro de comisiones, costos operativos e impuestos.
        
        :information_source:Los sujetos pasivos estarán obligados a reportar el anexo. La información se presentará mediante un archivo con formato XML de acuerdo al siguiente esquema:
        
        :information_source: CABECERA - Identificación del archivo por Sujeto Pasivo
        CUERPO- Detalle de Operaciones
        
        :information_source:Para el caso de la cancelación de inversiones y préstamos se deberá consignar el valor correspondiente al capital, más los intereses, menos los impuestos.
    - - :information_source:Mediante resolución No. 474, el Servicio de Rentas Internas reforma las disposiciones referentes al Anexo Reporte de Operaciones y Transacciones Económicas Financieras (ROTEF). Específicamente, la resolución reforma lo relativo a los sujetos obligados.
        
        :information_source:Tras la reforma, no están obligadas a presentar este anexo las entidades del sistema financiero nacional señaladas en este artículo que se encuentren en proceso de liquidación, desde la fecha de inscripción del inicio del mismo ante la autoridad competente, hasta que se resuelva su reactivación, si corresponde.
      - Los bancos públicos y privados;
      - Las corporaciones financieras;
      - Las compañías emisoras, administradoras u operadoras de tarjetas de crédito;
      - Las cooperativas de ahorro y crédito;
      - Las asociaciones mutualistas de ahorro y crédito para la vivienda;
      - Las entidades financieras extranjeras establecidas en el Ecuador; y,
      - Las sucursales de entidades financieras extranjeras que funcionen en el país.
- - - - Las personas naturales (empleadores) que contraten servicio domestico para su hogar, así como también aquellos que se encuentren inscritos en el RISE
  - - - Información relativa a las retenciones en la fuente de impuesto a la renta, inclusive en aquellos casos en donde dentro del periodo no se ha generado ninguna retención
    - - Se presenta en el periodo comprendido desde el 01 de enero hasta el 31 de diciembre de cada año
    - - Se presentara en un archivo de formato XML
    - - Cuando el archivo supere la extensión de 1MB de capacidad, se entregara en ventanillas del SRI a nivel nacional
    - - Deber ser generado a través del Anexo RDEP y se entregara al sujeto pasivo en el mes de enero
        
        Se considera para la entrega las siguientes fechas según el número del RUC
- - - - Los contribuyentes que poseen autorización de impresión de:
        
        comprobantes de retención
        
        comprobantes de venta
        
        Documentos comprobantes de venta
      - :pen: Los contribuyentes especiales.
        :pen: Los contribuyentes que se encuentra en el Régimen Impositivo para Microempresas.
        :pen:Quienes, de acuerdo a la Ley de Régimen Tributario Interno, tienen derecho y solicitan la devolución de Impuesto al Valor Agregado.
        :pen:Las instituciones financieras bajo el control de la Superintendencia de Bancos y Seguros
        Superintendencia de Economía Popular y Solidaria
        :pen:Las sociedades y personas naturales obligadas a llevar contabilidad.
        :pen:Los contribuyentes especiales. :
    - - :star: Personas de la tercera edad .
        :star: Personas discapacitadas.
        :star: Organismos internacionales con oficinas en el Ecuador.
        :star: Las empresas emisoras de tarjetas de crédito
        :star: Las administradoras de fideicomisos mercantiles y fondos de inversión
    - - FACTURACIÓN FÍSICA
        
        10 DÍGITOS DE AUTORIZACIÓN
      - FACTURACIÓN ELECTRÓNICA
        
        RESOLUCIÓN 790
        
        Antes del año 2014
        
        Clave de acceso: 49 dígitos compañía.
        Número de autorización: 37 dígitos SRI.
        Claves de contingencia:23 dígitos SRI
        
        Después del año 2014
        
        Clave de acceso: 49 dígitos compañía.
        Número de autorización: 49 dígitos compañía.
        Claves de contingencia:23 dígitos SRI.
    - - NIC 24
        
        Administración
        
        Dirección
        
        Control
        
        Capital (25%)
      - ART. 4 LRTI Y ART. 4 RALRTI
        
        Transacciones con PARAÍSOS FISCALES
        
        Regímenes de menor imposición
        
        Compren o vendan más del 50% a un proveedor o cliente (siempre que haya una notificación por parte del SRI)
    - - ATS correspondiente a Marzo y Abril de 2021 vence del 10 al 28 de Octubre de 2021
      - La ATS correspondiente a Mayo, Junio y Julio de 2021 vence del 10 al 28 de Noviembre de 2021
      - ATS correspondiente a Agosto y Septiembre de 2021 vence del 10 al 28 de Diciembre de 2021
      - ATS Microempresas primer semestre de 2021 vence del 10 al 28 de Diciembre de 2021
      - ATS correspondiente a Enero y Febrero de 2021 vence del 10 al 28 de Septiembre de 2021
    - - ELABORACIÓN Y GENERACIÓN DE ANEXO TRANSACCIONAL SIMPLIFICADO ( ANEXO ATS ) UTILIZACIÓN DIMM ANEXOS , presionar aquí
    - - :check: Si no se genera ningún tipo de movimiento para un determinado mes, no se tendrá la obligación de presentar el anexo, sin embargo, consideramos que es mejor presentar el ATS en cero, ya que si no se lo presenta el ATS, debe enviarse al SRI una justificación de las razones por las que no se presentó.
        :check: La información se entrega en medio magnético, a través de un archivo comprimido en formato ZIP cuando se lo realiza en el programa DIM.
        :check: La información de comprobantes de retención electrónicos, no debe reportarse en el módulo de compras del ATS a partir de enero de 2018, siempre que cumpla lo dispuesto en la ficha técnica «versión ATS» de comprobantes electrónicos.
        :check: Las retenciones emitidas en comprobantes preimpresos o autoimpresos deben ser reportadas en
        el módulo de ventas del ATS, siempre que dichas retenciones no hayan sido registradas en la factura electrónica.
- - - - Para el caso de vehículos de transporte terrestre sujetos al impuesto, se entenderá como presentada esta información cuando se reporte la relacionada a Matriculación Vehicular, por tanto, no están obligados a presentar este anexo.
        
        Así mismo, se debe señalar que ni los fabricantes de fundas plásticas, ni los establecimientos de comercio que entreguen fundas plásticas para facilitar el traslado de la mercadería deberán presentar este anexo.
      - Quienes presten servicios gravados.
        Los sujetos pasivos deben presentar la información del anexo, de acuerdo a la normativa vigente en el período a reportar, en cuanto a productos y bienes gravados.
    - - a) Ventas: Codificación del producto y/o servicio gravado con el ICE, ventas
        realizadas a los clientes, devoluciones y cantidad de productos dados de baja; y,
        b) Importaciones (en los casos que amerite): Número de unidades importadas sujetas al ICE.
        c) Devoluciones (en los casos que amerite): Número de unidades devueltas sujetas al ICE.
        
        :scales:Características del archivo a enviar:scales: La información debe venir en un sólo archivo comprimido con extensión ZIP.
        
        Este único archivo comprimido podrá denominarse AICEmmaaaa.zip; donde mm corresponde al mes y aaaa corresponde al año al que pertenece la información. En ningún caso el nombre del archivo deberá contener caracteres especiales.
        
        Para el caso de los anexos semestrales, el primer semestre deberá ser reportado como mes 06 y el segundo semestre deberá ser reportado como mes 12.
      - :sparkles:Especificaciones técnicas de la información - Para la presentación de la información se debe generar a través del anexo correspondiente (ANEXO ICE) el archivo extensible Markup Language (XML), el que debe ser comprimido previo al envío.
        
        La información contenida en los campos marcados como “obligatorios” deberá ser ingresada siempre, por lo tanto, estos campos no podrán estar vacíos o nulos.
        
        Los campos marcados como “condicionales” pueden o no contener información, y se ingresarán los datos correspondientes cuando se cumpla con las condiciones de otro campo.
        
        Los campos en los cuales se ingresen valores siempre deben ser positivos.
      - :red_flag:RECARGAS:red_flag:
        
        En caso de existir errores o inconsistencias en la información, mismos que se hayan detectado por el contribuyente o por la Administración Tributaria, ésta podrá ser corregida presentando un nuevo anexo, que sustituya él o los registros originalmente reportados.
- - - - Los sujetos pasivosde tributos administrados por el SRI, que de conformidad con la normativa tributaria vigente, hayan aplicado los incentivos y beneficios tributarios otorgados por el COPCI
      - Personas naturales (ecuatorianas o extranjeras) o personas jurídicas (públicas o privadas).
      - Información a reportar
        
        Información relacionada con la utilización de los incentivos y demás beneficios que hayan sido aplicados en el ejercicio fiscal.
        
        Comprende todos los hechos, operaciones y/o transacciones, efectuadas dentro del territorio nacional o en el extranjero.
        
        Forma de Presentación
        
        Será presentada a través del Anexo de Incentivos y Beneficios Tributarios del COPCI de conformidad con el formato y disposiciones disponibles en el sitio web del SRI
        
        Plazos para la presentación
        
        Sanciones
        
        La presentación tardía, la falta de presentación o la presentación con errores en la información contenida en el Anexo aprobado mediante esta Resolución, será sancionada conforme a la normativa tributaria vigente.
        
        La sanción no exime del cumplimiento de las disposiciones del presente acto normativo.
- - - - Pensiones alimenticias
        
        Para las deducciones de pensiones alimenticias, deberán estar sustentadas mediante una resolución judicial, al registrar el beneficiario, podrás registrar los gastos en el anexo y así deducir el pago del impuesto a la renta.
      - Si eres una persona que llevas contabilidad o no, puedes beneficiarte para pagar menor impuesto a la renta.
      - Como presentar
        
        El formulario lo puedes descargar en el portal web del SRI, recuerda que dependerá mucho del formulario a escoger ya sea que estés en Galápagos o en el resto del país
      - Cuando presentar
      - Sanciones
      - Gastos deducibles
        
        Vestimenta
        
        Turismo
        
        Educación, Arte y Cultura
        
        Alimentación
        
        Vivienda
        
        Salud