Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA EN EL CAMPO DE TRABAJO - Coggle Diagram
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA EN EL CAMPO DE TRABAJO
Naturaleza del procedimiento
Procedimientos analíticos
Procedimientos de revisión
Procedimientos sustantivos
Procedimientos de evaluación de riesgo
Extensión o alcance
Del 01 de enero o fecha que inicio sus operaciones por primera vez, y al 31 de diciembre del año
Naturaleza del componente a ser examinado
Objeto de los procedimientos
la excepcionales, adquisiciones de inmuebles, préstamos hipotecarios, y otras extraordinarias
Las estimaciones
En operaciones rutinarias, compras, ventas, nóminas y otras de actividades ordinarias
Objetivo de los procedimientos
Determinar, comprobar o verificar la integridad, veracidad y correctiva valuación de cada componente
Técnicas de auditoria
Técnicas de verificación escrita
Análisis, que cosiste en la segregación y evaluación crítica, objetiva y minuciosa de los elementos o partes que conforman una actividad
Técnica de verificación documental
Comprobación, verificar la existencia, legalidad, autenticidad y legalidad o legitimidad de las operaciones o actividades realizadas
Técnicas de verificación oral
Comparación, acto de observar las similitudes o diferencias existente entre dos o más elementos o cosas
Técnicas de verificación física
Arques, examen físico y ocular del efectivo y equivalentes al efectivo, con el objetivo de establecer su autenticidad y existencia
Procedimientos de revisión analítica
Diseño de los procedimientos de revisión analítica
Determinar los procedimientos de revisión analítica
Analizar los datos a ser usados en la revisión analítica
Identificar una razonable justificación de las diferencias encontradas
Indagar con la administración de haber variaciones significativas
Determinar la cantidad del límite que es la relación entre la expectativa y la cantidad registrada que los auditores aceptaran sin examinar
Determinar la cantidad del límite que es la relación entre la expectativa
Seleccionar datos y/o información para el desarrollo de la auditoria
Establecer las explicaciones y la evidencia son suficientes y adecuadas
Definir los objetivos de los procedimientos de revisión analítica
Confirmar las explicaciones para las diferencias significativas
Definir las cuentas o componentes que serán revisadas
Pruebas de cumplimiento o pruebas de controles
Verificar el diseño, la operatividad y funcionamiento de los controles claves
Aspectos generales
Comparación de la información financiera
Determinación entre cuentas del estado de situación financiera con las de los estados de resultados
Ratios financieros
Análisis comparativo del presupuesto de inversión frente al presupuesto para el gasto operativo
Análisis de verificación vertical
análisis de tendencias, ejemplo, revisión del comportamiento mensual de ingresos
Análisis de variaciones horizontales
Análisis mensual de gastos
Procedimientos analíticos sustantivos
Son diseñados y ejecutados solo o en combinación con pruebas de detalle, como procedimientos sustantivos
Pruebas sustantivas de saldos o de detalles
Objetivos
Obtener evidencia de auditoria suficiente y adecuada
Mejorar la efectividad de los procedimientos de la auditoria financiera
Clses de pruebas de saldos o de detalles
Reconciliación o revisión de las conciliaciones realizadas por el ente
Revisión de los arqueos efectuados por el ente
Recálculos o revisión de los cálculos realizados
Confirmaciones
Recuentos físicos
Inspecciones físicas
Pruebas de corte
Pruebas asistidas por computador
Revisión de la documentación fuente de las transacciones
Pagos posteriores
Revisión de egresos significativos
Verificación de registros de operaciones significativas
Verificar la exactitud aritmética de los registros
Verificar la consistencia de los saldos
Verificar el tipo de cambio utilizado para los saldos en moneda extranjera
Determinar la muestra selectiva y efectuar pruebas aleatorias y paralelas
Aspectos generales
Aplicación de una o más técnicas de auditoria a las cuentas o transacciones individuales
Procedimientos para las aseveraciones contables
Aseveraciones
Manifestaciones que efectúa el ente auditado en relación con la integridad, validez y correcta valuación de los estados financieros
Controles para las aseveraciones
Aseveraciones sobre saldos de las partidas de los estados financieros al final del ejercicio
Aseveraciones sobre presentación y revelación: ocurrencia, derechos y obligaciones
Condición