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Auditoría interna:Segundo parcial, Datos - Coggle Diagram
Auditoría interna:Segundo parcial
Código de principios y mejores prácticas de gobierno corporativo
Función de Auditoría
Que los honorarios de la auditoría externa y otros servicios no represente un porcentaje mayor al 10% de los ingresos totales de dicho despacho.
Que se cambie, al menos cada 5 años, al Socio que dictamine los estados financieros de la sociedad, así como a su grupo de trabajo.
Que el Comisario sea una persona distinta a aquella que dictamine los estados financieros de la sociedad.
Que cuente con un área de auditoría interna y sus lineamientos y planes sean aprobados por el Consejo de Administración.
Que el Consejo de Administración apruebe los mecanismos que sean necesarios para asegurar la calidad de la información financiera que se le presente.
Se sugiere que los auditores internos y externos evalúen, conforme a su programa normal de trabajo, la efectividad del Control Interno así como la calidad y transparencia del proceso de emisión de la información financiera, y que se comenten con ellos los resultados señalados en la carta de observaciones.
Función de Evaluación y Compensación
Que en el informe anual, se revelen políticas utilizadas y los componentes que integran los paquetes de remuneración del Director General y de los funcionarios de alto nivel.
Que las determinación de las remuneraciones del Director General y los funcionarios de alto nivel sean razonables y consideren aspectos relacionados con sus funciones.
Qu exista un Plan Formal de Sucesión para el Director General y los funcionarios de alto nivel, alineado al plan estratégico de la sociedad.
Consejo de Administración
Tiene la labor de definir el rumbo estratégico, vigilar la operación y aprobar la gestión. Se recomienda que el Consejo cuente con miembros que no estén involucrados en la operación diaria de la sociedad y que puedan aportar una visión externa e independiente.
Funciones genéricas
Se sugieren otras funciones para el Consejo, además de las obligaciones y facultades que prevén las leyes específicas para cada sociedad.
No involucrar actividades de la Dirección General y su equipo de dirección.
Integración
Que el Consejo de Administración se integre entre 3 y 15 consejeros.
Que no existan consejeros suplentes, y si los hay que ellos mismos los establezcan para una comunicación efectiva.
El consejero independiente manifestará a la Asamblea de accionistas que cumple con los requisitos de independencia, esta libre de conflictos de interés, no tener lealtad comprometida y poder ejercer su función en el mejor interés de la sociedad. Que al menos el 25% sean consejeros independientes.
Estructura
Con el propósito de tomar decisiones más informadas, el Consejo de Administración realice funciones de auditoría, evaluación y compensación, finanzas y planeación, riesgo y cumplimiento, con el apoyo de uno o varios órganos intermedios.
Aspectos operativos
Se sugiere, que el Consejo sesione, cuando menos 4 veces al año.
Que los consejeros tengan acceso a la información que sea relevante y necesaria para la toma de decisiones, de acuerdo al orden del día contenido en la convocatoria, cuando menos cinco días hábiles antes de la reunión.
Responsabilidades de los consejeros
Asumen obligaciones y responsabilidades legales al aceptar su cargo; el desconocimiento de las mismas no los exime de sus deberes fiduciarios, por lo que resulta importante que conozcan el alcance y las implicaciones legales, así como estatutarias de sus funciones.
Función de Finanzas y Planeación
Que exista un sistema de planeación estratégica a mediano y largo plazo.
Hacer análisis de las políticas de inversión y financiamiento, así como de las premisas para la elaboración del presupuesto anual y un sistema de control.
Revisión del Plan Estratégico que le presente la Dirección General para su aprobación.
Asamblea de Accionistas
Constituye el órgano supremo de la sociedad. Si bien, dicho órgano se reúne en la mayoría de los casos en forma anual, es importante que actúe con formalidad, transparencia y eficacia, ya que es un órgano de decisión y control básico para la vida de las sociedades, así como para la protección de los derechos e intereses de todos los accionistas.
Información y orden del día
Que toda la información sobre cada punto del orden del día, esté disponible con, al menos, quince días de anticipación.
Que los accionistas puedan girar instrucciones a sus mandatarios sobre el sentido en que deberá ejercer los derechos de voto correspondientes en cada punto del orden del día, por medio de un formulario.
No agrupar asuntos relacionados con diferentes temas en un solo punto del orden del día, evitar el rubro "Asuntos Varios".
Se sugiere que se incluya la propuesta de integración del Consejo de Administración y el currículum de los candidatos con información suficiente para evaluar su categoría y, en su caso, su independencia.
Información y comunicación entre el Consejo de Administración y los accionistas
Que la sociedad cuente con los mecanismo de comunicación necesarios que le permitan mantener adecuadamente informados a los accionistas, inversionistas y terceros interesados.
Que la sociedad tenga definido un procedimiento para la prevención y solución pacífica y negociada de los conflictos entre los accionistas y/o entre los consejeros, privilegiando los mecanismos alternativos de solución de controversias.
Se sugiere que los informes de cada órgano intermedio presentados al Consejo, estén a disposición de los accionistas junto con el material para la Asamblea, a excepción de información confidencial. Además incluir en el informe anual los nombres de los integrantes de cada órgano intermedio.
Función de riesgo y cumplimiento
Que existan mecanismos para la prevención, detección y mitigación de los riesgos identificados, así como para el cumplimiento de todas las disposiciones legales a que está sujeta la sociedad.
Se entregará un informe sobre los riesgos identificados.
Gobierno Corporativo
Sistema bajo el cual las sociedades son dirigidas y controladas
Principios
Emisión de un Código de Ética de la sociedad
Revelación de hechos indebidos y la protección de los informantes.
Prevención de operaciones ilícitas y conflictos de interés.
Aseguramiento de que existe el rumbo estratégico de la sociedad, así como la vigilancia y el efectivo desempeño de la administración.
El ejercicio de la responsabilidad fiduciaria del Consejo de Administración.
La identificación, administración, control y revelación de los riesgos estratégicos a que está sujeta la sociedad.
Conducción honesta y responsable de la sociedad.
Emisión y revelación responsable de la información, así como la transparencia en la administración.
El cumplimiento de todas las disposiciones legales a que esté sujeta la sociedad.
Generación de valor económico y social, así como la consideración de los terceros interesados en el buen desempeño, estabilidad y permanencia en el tiempo de la sociedad.
Dar certidumbre y confianza a los accionistas, inversionistas y terceros interesados sobre la conducción honesta y responsable de los negocios de la sociedad.
Trato igualitario, respeto y protección de los intereses de todos los accionistas.
Estructura del Órgano Interno de Control
Secretaría de la Función Pública
Coordinador General de Órgano de Vigilancia y Control
Titular del Órgano Interno de Control
Titular del Área de Quejas
Titular del Área de Auditoría Interna
Titular del Área de Responsabilidades
Titular del Área de Auditoría para Desarrollo y Mejora de la Gestión Pública
Trabajo de Auditoría Interna
Se define como una actividad de evaluación que se establece dentro de una entidad como un servicio interno de la Entidad. Sus funciones incluyen, entre otras cosas, evaluar y monitorear el Control Interno.
Propósitos
Examinar la información financiera y de operación
Indicadores no financieros de una entidad
Monitoreo del Control Interno
Revisar el cumplimiento con leyes y regulaciones, políticas y directivas de la Dirección y los Órganos de Gobierno Corporativo.
Criterios importantes
Competencia técnica
Alcance de la función
Estatus Organizacional
Debido cuidado profesional
Informe de Auditoría Interna
Es un documento que formaliza los resultados de la Auditoría. Es a través de él que el auditor interno va a mostrar lo que fue examinado, destacando los puntos positivos, negativos y sus conclusiones, para que la Dirección sepa lo que esta yendo bien o mal para mejorarlo.
Consideraciones
Introducción
Resumen ejecutivo
Nombre de la empresa o unidad de negocio auditada
Terminología utilizada
Fecha de conclusión de la Auditoría
Presentar un Plan de Auditoría
Nombre del auditor responsable
Descripción de los hechos
Título del informe
Presentar recomendaciones
Consideraciones finales
Manual Administrativo de Aplicación General en Materia de Control Interno
Establecerán, actualizarán y mantendrán en operación su sistema de control interno, tomando como referencia el Marco Integrado de Control Interno (MICI) del Sistema Nacional de Fiscalización y como base las presentes Disposiciones, para el cumplimiento del objetivo del control interno en las categorías correspondientes (operación, información, cumplimiento y salvaguarda).
Será responsabilidad del Órgano de Gobierno, del Titular y demás servidores públicos de la institución, establecer y actualizar el Sistema de Control Interno Institucional, evaluar y supervisar su funcionamiento, así como ordenar las acciones para su mejora continua.
Mecanismos de control
Detectivos
Correctivos
Preventivos
La Secretaría por sí o a través de los Órganos Fiscalizadores y los Delegados y Comisarios Públicos, serán responsables de vigilar la implementación y aplicación adecuada de las Disposiciones.
El Control Interno tiene como objetivo proporcionar una seguridad razonable en el logro de objetivos y metas de la institución.
Elementos de Control Interno
Administración de Riesgos
Actividades de Control
Ambiente de Control
Información y Comunicación
Supervisión y Mejora Continua
El SCII deberá ser evaluado anualmente, en el mes de noviembre de cada ejercicio, por los servidores públicos responsables de los procesos prioritarios (sustantivos y administrativos).
Los Titulares presentarán con su firma autógrafa un informe Anual.
Las acciones de mejora deberán concluirse a más tardar el 31 diciembre de cada año. Habrá un programa de Trabajo de Administración de Riesgos.
El Comité celebrará cuatro sesiones al año de manera ordinaria y en forma extraordinaria las veces que sea necesaria.
Metodología de Auditoria Interna
Análisis FODA
Recursos tecnológicos
Recursos humanos
Organización
Amenazas y oportunidades
Planeación
Identificación de los indicadores existentes
Evaluación de los indicadores existentes
Propuesta de indicadores
Identificación de riesgos
Evaluación del desempeño
Entendimiento del Ente auditado
Estructura
Proceso por etapas del ente a auditar
Macro-procesos
Proceso detallado del ente a auditar
Diagrama de relación con el entorno
Principales indicadores de resultados y de operación
Estructura de proveedores e insumos
Estructura de clientes y/o bienes o servicios
Principales recursos
Tiempo del ciclo del proceso
Características de los bienes y servicios producidos
Factores críticos del proceso
Informe
Teoría del ente a auditar
Marco jurídico
Modelo del proceso
Características
Interacción y coordinación con otros procesos o áreas
Importancia y objetivo
Factores críticos de éxito, estándares e indicadores
Concepto
Mejores prácticas (nacionales e internacionales)
Datos
Nombre: Banda Villarreal Sofia Berenice
Materia: Auditoría Interna
Profesora: Marisol Sandoval Grajeda
Grupo: 1710