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Entorno para el desarrollo del presupuesto - Coggle Diagram
Entorno para el desarrollo del presupuesto
Planeación Estratégica
Responde 3 preguntas básicas:
¿Dónde se encuentra la empresa actualmente?
Identificación del negocio.
Análisis de la industria.
Identificación de los factores básicas de competencia.
¿Qué camino seguirá la empresa para llegar al lugar deseado?
Estrategia Corporativa
Estrategia de diversificación (formar parte de varios negocios).
Estrategia geográfica.
Estrategias de enfoque.
Estrategia genérica
Diferenciación.
Liderazgo en costos.
Enfoque en un nicho de mercado.
Dirección Estratégica
Mercado y gama de productos
Planes Operativos
Premisas básicas en las que se basan.
Objetivos y metas mesurables.
Propósito de una determinada función.
Programa de inversiones.
Riesgos y oportunidades.
PRESUPUESTO
Una vez determinadas las acciones, se deben traducir unidades monetarias e indicar cuándo se deben de efectuar.
Se orientan a apoyar la planeación operativa.
Entra en el proceso de planeación estratégica.
Recursos con los que cuenta la empresa y como deben ser asignados
¿A dónde se desea que llegue la empresa?
Valores.
Visión.
Misión.
Filosofía Empresarial.
¿Qué es?
Herramienta principal de una empresa para determinar claramente su objetivo (adonde quiere ir) y las acciones que debe emprender para alcanzarlo y así lograr su misión.
Presupuesto
Elementos que lo conforman
Coordinador
Departamentos conectados en "armonía".
Integrador
Toma en cuenta todas las áreas y actividades de la empresa.
En términos financieros
Es expresado en una unidad monetaria para que sirva como medio de comunicación.
Operaciones
Considera ingresos y egresos.
Plan
Expresa lo que la organización tratará de realizar.
Recursos
Toma en cuenta recursos (efectivo, inversiones en activo).
Periodo futuro determinado
Se establece en un periodo de tiempo.
¿Qué es?
Es un plan integrador y coordinador que se expresa en términos financieros respecto de las operaciones y recursos que forman parte de una empresa para un periodo determinado, con el fin de lograr los objetivos fijados por la alta gerencia.
Marco de referencia de los presupuestos
Variables macroeconómicas
Comportamientos de sueldos y salarios.
Inflación en México
Políticas respecto a las exportaciones.
Crecimiento PIB
Tipo de cambio.
Variables microeconómicas
Inflación precios principales insumos.
Crecimiento del mercado.
Estrategia de precios.
Políticas del capital de trabajo.
Estrategias de productividad.
Papel de los presupuestos en la planeación
En la planeación se pueden distinguir:
Proceso
Consiste en determinar los escenarios y fijar los objetivos.
Contenido
Está formado por el plan de mercados, el plan de insumos y el plan financiero.
Para la planeación integral se debe considerar:
Parte estructurada y cuantificable de la planeación.
Parte no estructurada.
Beneficios de presupuestar
Ayudan a monitorear lo implementado.
Verifican que se logren los resultados esperados.
Sirven de guía.
Facilita la administración por objetivos, expresados en términos monetarios (valor económico agregado, tasa de rendimiento sobre inversión, tasa de rendimiento sobre capital, etc.).
Propicia una evaluación eficiente durante el periodo presupuestal.
Indicadores que se deben presupuestar
6.Tasa de rendimiento sobre la inversión.
7.Porcentaje de capacidad utilizada.
5.Rotación de inventarios.
8.Porcentaje de crecimiento de volumen.
4.Margen de ventas.
9.Días de inversión en capital de trabajo.
3.Activos de promedio en operación.
10.Valor económico agregado (EVA).
2.Utilidad de operación/EBITDA.
11.Inversiones aprobadas.
1.Ingresos.
12.Flujo de efectivo de operación.
13.Compromisos con bancos acreedores.
14.Principales estrategias para el año.
15.Oportunidades y amenazas para la empresa.
16.Programas específicos del año.
Características de un sistema presupuestal
Ayuda a coordinar todas las áreas de la empresa.
Asigna responsabilidades.
Permite perfeccionar el plan estratégico.
El proceso del presupuesto
Ejecución de los presupuestos.
Control del presupuesto.
Organización para la preparación de presupuestos.
Manual del presupuesto.
Elección de los periodos.
Ventajas y Limitaciones
Ventajas
Mantiene datos históricos controlables.
Empleo óptimo de insumos.
Determina responsabilidades y autoridades.
Coparticipación e integración de las áreas.
Motiva a definir los objetivos básicos.
Autoanálisis periódico.
Mayor eficacia y eficiencia operacional.
Limitaciones
Debe adecuarse a cualquier inconveniente.
Su ejecución no es automática.
Basado en estimaciones.
No sustituye a la administración.
Para su preparación consume tiempo y recursos.
No se deben esperar resultados demasiado pronto.
Presupuesto Maestro
está integrado por dos áreas
Presupuesto de operación
Presupuesto de Mano de Obra
Trata de diagnosticar las necesidades de recursos humanos.
Como actuar para satisfacer los requisitos de la producción planteada.
Permite la determinación del estándar en horas de mano obra para cada tipo de línea que produce la empresa, y así como su costo.
Presupuesto de Materia Prima
Genera información para compras.
Determina niveles adecuados de inventarios de cada tipo de materia prima.
Indica las necesidades de materia prima de determinado periodo presupuestal.
Ejerce el control administrativo sobre la eficiencia con que se maneja la materia prima.
Presupuesto de Gastos Indirectos de Fabricación
Debe elaborarse con la participación de todos los centros de responsabilidad del área productiva que efectúan cualquier gasto productivo indirecto.
Los gastos de fabricación variables se presupuesten en función del volumen de producción previamente determinado.
Los fijos se planeen dentro de un tramo determinado de capacidad.
Presupuesto de Producción
De él dependen todas las requisiciones y requisitos de los diferentes insumos o recursos que se utilizarán en el proceso productivo.
Presupuesto de Gastos de Operación
Tiene por objeto planear los gastos en que incurrirán las funciones de distribución y administración de la empresa para llevar a cabo las actividades propias de su naturaleza.
Presupuesto de Ventas
Determina el comportamiento de la demanda.
Estado de Resultados Presupuestado
Gracias a este se puede ver con anticipación cuál será el margen operativo que la empresa podrá alcanzar dado los niveles de venta y producción que se han pronosticado.
Costo de producción y ventas presupuestado
Tiene como objetivo obtener el costo de ventas que tendrá la empresa durante el periodo presupuestal.
Presupuesto financiero
Presupuesto de Efectivo
(Flujo de efectivo)
Pronóstico de las entradas y salidas de efectivo que anticipa los faltantes o sobrantes futuros...
obliga a
La recuperación-obtención de los faltantes.
Planear la inversión de los sobrantes.
Cédula de pago a proveedores.
Cédula de pago a clientes.
Balance General o Estado de la Situación Financiera Presupuestado
Pasivos a corto plazo.
Pasivos a largo plazo.
Activos no circulantes.
Capital Contable.
Activos circulantes (líquidos).
Estado de resultados presupuestado
Parte del estado de resultados parcial proveniente del presupuesto de operación.
¿Qué es?
consiste en un conjunto de presupuestos que buscan
La determinación de la utilidad o pérdida que se espera tener en el futuro.
Formular estados financieros presupuestados que permitan al administrador tomar decisiones sobre un periodo futuro en función de los planes operativos para el año venidero.