Please enable JavaScript.

Coggle requires JavaScript to display documents.

HỆ THỐNG KẾ TOÁN VÀ BÁO CÁO, KIỂM SOÁT VÀ TUÂN THỦ - Coggle Diagram

- - - - Động cơ
      - Cơ hội
      - Không trung thực
    - - Thông đồng với khách hàng
      - Trả tiền ảo
      - Gian lận gối đầu
      - Sửu dụng sai mục đích tiền của công ty
      - Gian lận lương thưởng
      - Cầm cố, thanh lý tài sản cho mục đích cá nhân
      - Biển thủ công quỹ
      - Khống chứng từ, sổ sách
    - - Là hành vi dối trá, mánh khóe, lừa lọc người khác
      - Sai sót
        
        Trái quy định
        
        Gian lận
        
        Báo cáo sai
    - - Phân quyền trách nhiệm
      - Kiểm tra thực tế
      - Tố cáo ngầm
      - Kiểm tra bằng máy móc
  - - - Đặc điểm của kiểm toán nội bộ
        
        Độc lập
        
        Thẩm định
      - Trách nhiệm của kiểm toán viên nội bộ
        
        Nên được tự do nhận xét về hiệu quả quản lý
        
        Báo cáo của kiểm toán viên cần phải được xử lí ở mức cao nhất để đảm bảo tính hiệu quả
        
        Cần truy cập vào tất cả các bộ phận của tổ chức
      - Mục tiêu
        
        Xem xét việc tuân thủ luật pháp, quy định và các yêu cầu bên ngoài
        
        Rà soát việc bảo vệ tài sản
        
        Đánh giá về kinh tế, năng suất và hiệu quả của hoạt động
        
        Đánh giá việc thực hiện các mục tiêu của công ty
        
        Kiểm tra thông tin tài chính và hoạt động
        
        Xác định các rủi ro tài chính và kinh doanh
        
        Xem xét hệ thống kế toán & kiểm toán nội bộ
        
        Điều tra đặc biệt về các lĩnh vực cụ thể
      - Tính độc lập của kiểm toán viên
        
        Đặc quyền của kiểm toán viên
        
        Cách tiếp cận riêng của kiểm toán viên
        
        Cơ cấu trách nhiệm
    - - Khác biệt so với kiểm toán nội bộ
        
        Quy định pháp lý
        
        Công việc
        
        Trách nhiệm
        
        Cách tiếp cận
      - Mối quan hệ với kiểm toán nội bộ
        
        Truy cập lẫn nhau vào cá chương trình kiểm toán và giấy tờ làm việc
        
        Trao đổi báo cáo kiểm toán và thư quản lý
        
        Các uộc họp định kỳ để thảo luận về các vấn đề lọi ích chung
        
        Phát triển chung về kỹ thuật, phương pháp và thuật ngữ kiểm toán
        
        Các cuộc họp định kỳ để lập kế hoạch kiểm toán tổng thể để đảm bảo tính đầy đủ
      - Là kiểm tả định kỳ sổ kế toán và hồ sơ của một thực thể được thực hiện bởi 1 bên thứ 3 độc lập
      - Đánh giá của kiểm toán viên bên ngoài
        
        Phạm vi chức năng
        
        Năng lực kỹ thuật
        
        Tình trạng tổ chức
        
        Chăm sóc chuyên nghiệp
    - - Theo tính chất công việc
        
        Kiểm toán hoạt động
        
        Kiểm toán tuân thủ
        
        Kiểm toán tài chính
      - Theo tính chất pháp lý
        
        Kiểm toán nội bộ
        
        Kiểm toán nhà nước
        
        Kiểm toán độc lập
  - - - Kiểm soát an ninh
        
        Đảm bảo an ninh
      - Kiểm soát toàn vẹn
        
        Đảm bảo tính nguyên vẹn
      - Kiểm soát dự phòng
    - - Quy trình phục hồi
        
        Khi nguyên nhân của sự cố đã được phát triển hoặc khắc phục
      - Chính sách quản lí nhân sự
        
        Đảm bảo rằng cả 2 quy trình ở trên được thực hiện đúng
      - Các quy trình chờ
        
        Để có thể thực hiện một số thao tác trong khi các dịch vụ bình thường bị gián đoạn
    - - Kiếm soát
        
        Tạo ra sự cân bằng giữa mức độ kiểm soát và yêu cầu đối với một hệ thống thân thiện với người dùng
      - An ninh
        
        Bảo vệ dữ liệu khỏi các mối đe dọa vô tình hoặc cố ý
  - - - Giám sát liên tục
      - Áp dụng thẩm định khách hàng
      - Duy trì hồ sư đày đủ và cập nhật
      - Thẩm định khách hàng
      - Đánh giá rủi ro
      - Đánh giá dựa trên cơ sở khách hàng
    - - Che dấu
      - Mật báo
      - Rửa tiền
    - - Phân tán
      - Tích hợp
      - Sắp xếp (gửi ngân hàng)
  - - - Gồm tất cả các chính sách và thủ tục (kiểm soát nội bộ) được giám đốc và quản lí của một đơn vị thông qua để hỗ trợ đạt được mục tiêu đảm bảo
    - - Thái độ chung, nhận thức và hành động của giám đốc và quản lý đối với kiểm soát nội bộ và tầm quan trọng của chúng trong thực thể
      - Bao gồm phong cách quản lí, văn hóa doanh nghiệp và các giá trị được chia sẻ bởi tất cả nhân viên. Nó cung cấp nền tảng mà các kiểm soát khác nhau được vận hành
    - - Là những quy trình được thiết kế bởi lãnh đạo và các bộ phận kiểm toán nội bộ trong công ty, nhằm đảm bảo công ty đạt được:
        
        Sự hiệu quả của hoạt động
        
        Sự tuân thủ pháp luật
        
        Sự tin cậy của báo cáo tài chính
    - - Kiểm soát ngăn chặn
      - Kiểm soát phát hiện
      - Kiểm soát kế toán
      - Kiểm soát sửa chữa
      - Kiểm soát quản lí
    - - Tạo và lưu giữ các hồ sơ mà đóng vai trò xác nhận các sự kiện vật lý và các bút toán kế toán
      - Chia các thủ tục thường lệ thành các bước hoặc giai đoạn riêng biệt, để tạo điều kiện cho một luồng công việc đồng đều và tránh tắc nghẽn
      - Phân chia nhiệm vụ, để gắn trách nhiệm cho các hành động cụ thể
      - Giảm khả năng gian lận và sai sót
- - - - Kế toán là cách ghi chép, phân tích và tóm tắt các giao dịch của 1 doanh nghiệp
    - - Nhà quản lí doanh nghiệp
      - Các cố đông của công ty
      - Các đối tác thương mại
      - Nhà cung cấp tài chính của công ty
      - Cơ quan thuế và hải quan
      - Người lao động tại công ty
      - Các nhà tư vấn và phân tích tài chính
      - Chính phủ và các tổ chức liên quan của họ
      - Công chúng
    - - Tính thích hợp (revelance)
      - Tính dễ hiểu (comprehensibility)
      - Tính đáng tin cậy (reliability)
      - Tính đầy đủ (completeness)
      - Tính khách quan (objecbility)
      - Tính kịp thời (timeliness)
      - Có thể so sánh được (comparability)
    - - Giám đốc tài chính (financial director)
        
        Kiểm soát tài chính (finance controller)
        Kế toán trưởng (chief accounting)
        
        Kế toán tài chính (financial accounting)
        
        Kiểm soát hoạt động tài chính hàng ngày
        
        Cố vấn cho ban giám đốc
        
        Quản lí hệ thống báo cáo kế toán và tài chính
        
        Chịu trách nhiệm về báo cáo thuế và các vấn đề về luật pháp trong kế toán
        
        Thủ quỹ (treasurer)
        
        Thu ngân (cashier)
        
        Huy động tiền từ nhiều nguồn
        
        Phân bố và kiểm soát tiền trong các dựu án, phòng ban
        
        Kiểm soát vòn luân chuyển tiền tệ của công ty
        
        Kế toán quản trị (management accounting)
        
        Kế toán chi phí (cost accounting)
        
        Chuẩn bị ngân sách chuẩn, kiểm soát chi phí và phân tích sự thay đổi ngân sách
        
        Hỗ trợ kế toán quản trị trong việc kiểm soát chi phí
  - - - Quan tâm tới quá trình quản lý và hoạch định chính sách, định hướng cho các dự án tương lai, kiểm soát chi phí và cải thiện hoạt động
      - Chú trọng thông tin tài chính và thông tin tài chính nhằm giúp nhà quản trị ra chiến lược và quản lý doanh nghiệp
      - Cung cấp thông tin thiết yếu cho quản lý ra quyết định hiện tại
    - - Cung cấp thông tin sai --> nhà quản lý ra quyết định sai
      - Đối với các giao dịch quan trọng được kết nối mạng, nếu nhầm lẫn dữ liệu có thể dẫn tới gian lận
      - Thể hiện trách nhiệm pháp lý nhằm đảm bảo việc ghi nhận kế toán theo đúng trật tự
    - - Phản ánh thông tin về kết quả kinh doanh và tình hình tài chính của doanh nghiệp
      - Không liên quan tới cung cấp thông tin định hướng tương lai
      - Đáp ứng nhu cầu thông tin của các đối tượng bên ngoài doanh nghiệp
  - - - Luật doanh nghiệp
      - Chuẩn mực kế toán Vương quốc Anh
      - Chuẩn mực kế toán quốc tế
      - Nguyên tắc kế toán được thừa nhận chung
  - - - Dự toán
      - Báo cáo chênh lệch
      - Lịch trình chi phí
    - - Báo cáo tình hình tài chính
      - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
      - Báo cáo lãi hoặc lỗ
      - Báo cáo khác
  - - - Mối quan hệ với các nhà cung cấp được quản lý hiệu quả
      - Các chức năng văn phòng có liên quan với nhau đúng cách và không bị trùng lặp
      - Mối quan hệ với khách hàng được quản lý hiệu quả
    - - Quy trình bán hàng
      - Quy trình thu thập chứng từ và ghi sổ kế toán
      - Quy trình mua hàng
    - - Chi phí chung (overheads)
      - Lương (payroll)
      - Mua hàng (purchases)
      - Chi phí mau sắm tào sản dài hạn (capital expenditure)
      - Bán hàng (sales)
  - - - Dữ liệu hệ thống
        
        Dữ liệu cố định
        
        Mã số thuế
        
        Lương cố định
        
        Thông tin các nhân
        
        Dữ liệu thay đổi
        
        Số thuế thu nhập đã đóng
        
        Các khoản bảo hiểm
        
        Số ngày phép còn lại
        
        Phúc lợi
      - Mục đích
        
        Tính tổng tiền lương của các nhân viên và lập ra các khoản thanh toán lương, séc,...
        
        Tính toán cá khoản khấu trừ thuế, khấu trừ bảo hiểm, tiết kiệm, trả nợ,.... cũng nhuư in các đầu ra khác liên quan đến lương của nhân viên
    - - Đối tượng đối chiếu
        
        Tiền gửi ngân hàng
      - Nguyên nhân đối chiếu
        
        Các chi phí như phí ngân hàng, lãi phải trả,....
        
        Các lỗi do hẹ thống ngân hàng, hay lỗi doanh nghiệp
        
        Chênh lệch tạm thời do ngân hàng chưa ghi
  - - - Ít truy cập hơn
      - Thay đổi
      - Rủi ro sai sót
      - Chất lượng đầu ra
      - Chậm hơn
      - Sự cồng kềnh
      - Năng suất
    - - Ưu điểm
        
        Người dùng có thể chỉ định báo cáo và phần mềm sẽ tự động trích xuất dữu liệu cần thiết từ các tập tin có liên quan
        
        Đơn giản hóa khối lượng công việc
        
        Có thể thực hiện chỉ một bút toán trong một trong các sổ cái cập nhật tự động các bút toán khác
      - Nhược điểm
        
        Đòi hỏi nhiều bộ nhớ máy tính
        
        Một gói tích hợp có ít phương tiện hơn một bộ mô-đun chuyên dụng
  - - - Được quản lý bởi hệ thống quản lý cơ sở dữ liệu (database management system)
      - Các ứng dụng sẽ truy cập vào hệ thống quản lý CSDL để lấy thông tin khi cần
      - Là nơi tập hợp tất cả các dữ liệu, tất cẩ ứng dụng và nguồn khác nhau
    - - Là một bảng tính điện tử được chia thành các hàng và cột với bút chì, tẩy và máy tính thích hợp. Nó được cung cấp để thực hiện các pháp tính số một cách dễ dàng
      - Có nhiều công dụng, cho cả kế toán và các mục đích khác