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La auditoría como herramienta de investigación y control Gubernamental -…
La auditoría como herramienta de investigación y control Gubernamental
Antecedentes
En el año 2010 comienza su operación del Sistema Nacional de Fiscalización (SNF)
Mecanismos de coordinación
Diversos órdenes de gobierno
Objetivo de maximizar la fiscalización del país
Visión estratégica y aplicación de estándares profesionales
Intercambio efectivo de información evitando las duplicidades
En el 2016 se crea la Ley General del Sistema Nacional Anticorrupción, deriva el Sistema Nacional Anticorrupción
Influencia de organismos internacionales
En el año 2015 la OCDE marca la importancia de reforzar la rendición de cuentas y la integridad
Crear una buena gobernanza ante los programas de contabilidad, transparencia e integridad al sector público
La Auditoría Superior de la Federación en el 2015 se integra como elemento central de la SNA
Coordinación, control interno, auditoría, prevención, simplificación
En el 2016 se crea la Ley General del Sistema Nacional Anticorrupción
Estructura normativa del SNA
Ley General del Sistema Nacional Anticorrupción
Ley General de Responsabilidades Administrativas
Ley orgánica del Tribunal Federal de Justicia Administrativa
Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación
Ley Orgánica de la Procuraduría General de la República
Código Penal Federal
Ley orgánica de la Administración Pública Federal
Fiscalía Especializada de Combate a la Corrupción
Comité Rector del Sistema Nacional de Fiscalización
Cuenta con un comité Coordinador, con un Comité de Participación Ciudadana, una Secretaría Ejecutiva, y una plataforma Digital Nacional
Sistemas Locales Anticorrupción
Auditoría Superior de la Federación
Autonomía técnica y de gestión
Supervisar a los tres poderes de la Unión, órganos federales autónomos, instituciones públicas, en todos los estados de la República, así como municipios que se brinden los recursos públicos
Aplicar multas y sanciones
Informes de carácter público
Solicitar información a los poderes y entes auditados para rendir informes correspondientes
Normas de auditoría gubernamental
Organización Internacional de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI)
Auditoría Superior de la Federación miembro activo
Normas Internacionales para el Sistema Nacional de Fiscalización (ISSAI)
Nivel 1: Principios fundamentales de la Auditoría Gubernamental
Nivel 2: Funcionamiento de la conducta profesional de los organismos auditores
Nivel 3: Principios fundamentales para la realización de auditorías
Nivel 4: Establecer las directrices de la auditoría
Nivel 5: Directrices para la buena gobernanza
Clasificación de auditorías
Auditoría por objeto auditado
Deuda
Estudios y evaluaciones
Ingreso
Gasto
Gasto federalizado
Auditoría por grupo funcional
Gobierno
Desarrollo social
Desarrollo económico
Gasto federalizado
Auditorías por tipo de ente fiscalizado
Auditorías de desempeño
Auditorías financieras y de cumplimiento
Auditorías con enfoque de desempeño
Auditoría forense
Auditoría de inversiones físicas
Auditoría de estudio y evaluaciones de política pública
Enfoques de auditoría
Auditoría de cumplimiento financiero
Auditoría de inversiones físicas
Auditoría forense
Auditoría al gasto federalizado
Auditoría a las tecnologías de la información comunicaciones y control
Auditoría de desempeño
Metodología de la auditoría de desempeño
Planeación
Desarrollo de la auditoría
Se verifican los objetivos
La veracidad de la documentación
Confiabilidad de los sistemas
Formalización de la auditoría
Notificación por medio de oficios en las entidades
Se designa al personal que llevará la auditoría
Se fijan objetivos y periodo
Instrumentación
Investigación documental
Observación directa
Acceso a las redes de información
Entrevista
Cuestionario
Cédulas
Informe
Informe general
Antecedentes
Diagnóstico
Introducción
Técnicas empleadas
Propuesta
Responsable
Estrategia de implementación
Seguimiento
Conclusiones y recomendaciones
Anexos
Informe ejecutivo
Objetivos
Responsable
Alcance
Metodología
Periodo de revisión
Síntesis
Conclusiones
Informe de aspectos relevantes
Observaciones relevantes
Etapa de auditoría
Aplicación de proceso de auditoría
Fundamentación de observaciones
Causa y efecto de las observaciones planteadas
Consecuencias de las observaciones planteadas
Horas - hombre utilizadas
Seguimiento
Sistema público de consulta de auditorías
Sistema Nacional Anticorrupción
Sistema público de consulta de auditorías (SPCA)
El sistema permite integrar, analizar, explorar la información de una forma intuitiva e interactiva
Caso de estudio: Auditoría interna del sector público:
Antecedentes
Informe de la auditoría de desempeño realizada a la Secretaría de Desarrollo Social, Cruzada Nacional contra el Hambre (CNcH)
Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
(1994) DICONSA y LICONSA son sectorizadas a la SEDESOL
(1997) Se creó a la Coordinación Nacional del Programa de Educación, Salud y Alimentación. Dicha coordinación se encargaría de operar el Programa de Educación, Salud y Alimentación (Progresa), que sustituyó al Pronasol.
(2002) Se reformó el decreto por el que se crea la Coordinación Nacional del progresa para dar paso al Programa de Desarrollo Humano Oportunidades, el cual reemplazaría al Progresa.
(2004) Se establece la alimentación como un derecho por el decreto de la Ley General de Desarrollo Social, también, apoyada por la Ley de Asistencia Social del mismo año.
(2011) Después de un proceso en diferentes leyes secundarias, en este año, el derecho a la alimentación adquirió rango constitucional.
(2013) Se publica el decreto por el que se establece el Sistema Nacional contra el Hambre, mediante el cual se instrumentó la CNcH y cuyo propósito es conjuntar recursos para erradicar el hambre.
(2014) la segunda, en 1012 municipios
(2015) la tercera ampliándose a 2457 municipios.
Resultados
Lo más destacado de dicho informe fue:
Diseños jurídico y programático de la CNcH
La falta de una legislación secundaria que reglamente el derecho a la alimentación nutritiva, suficiente y de calidad.
Se visualiza una congruencia tanto en los objetivos nacional y sectorial se detecta una congruencia con el Sistema Nacional para la Cruzada contra el Hambre y sus cinco objetivos de la estrategia.
Diseños institucional y presupuestario de la CNcH
Se identificó que no está definido el presupuesto específico tampoco fue posible verificar su alineación con la atención de la prevalencia de la pobreza extrema alimentaria.
En la auditoria y con la inversión de la ASF
Acreditó las gestiones para identificar el monto destinado a la estrategia y la alineación de los programas presupuestarios
Identificación de la población objetivo de
Los índices de las personas atendidas en los diferentes objetivos estratégicos reportados por SEDESOL y registrados en el Sistema de Focalización de Desarrollo (SIFODE).
Coordinación de programas federales que integraron la CNcH
Garantizar los derechos sociales de la población en pobreza extrema alimentaria
Se generó una recomendación al desempeño.
Constitución y funcionamiento del Consejo Nacional de la CNcH
En 2013 se instaló el Consejo Nacional de la CNcH con el objeto de generar acuerdos para fortalecer, complementar y, en su caso, mejorar las líneas de acción y cumplir con mayor eficiencia los objetivos de la estrategia.
En el 2015 sólo se acreditó el cumplimiento parcial
Resumen de observaciones y acciones
Se determinó (aron) 14 observación(es), de la(s) cual(es) 4 fue (ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe.
La(s) 10 restante(s) generó (aron): 18 Recomendación(es) al Desempeño (CNcH , 2015).
Dictamen
La persistencia de las deficiencias en el diseño de la CNcH
En la implementación del Sistema Nacional para la CNcH
En la coordinación de los programas incluidos en la estrategia
En su seguimiento y evaluación
Garantizar el acceso a la alimentación y a los demás derechos sociales a la población
Pobreza extrema alimentaria
Las recomendaciones de la ASF están enfocadas principalmente en SEDESOL.