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Capitulo 7 Planeación y presupuesto maestro - Coggle Diagram
Capitulo 7 Planeación y presupuesto maestro
Planeación estratégica
La organización debe tener claro su razón de ser, su meta y como la quiere alcanzar
La planeación estratégica es una herramienta que la empresa usa para ser una organización competitiva
Se tiene que plantear: Misión visión y valores de la empresa
La misión es el objetivo principal de la empresa y de ahi derivan la visión y los valores que la empresa tiene que seguir
Plantear la misión visón y valores es el primer paso en la planeación estratégica de una organización ya que van a establecer cómo la empresa actúa.
Después de establecer el punto uno se tiene que identificar el negocio
Luego es necesario analizar la industria en la que se encuentra la empresa
Numero de competidores, madurez, análisis de atractividad
Después del punto dos se tienen que identificar los factores básicos de competencia
Afectan en forma directa la preferencia del cliente
Identificar los factores de competencia se complementa con un análisis FODA
Analiza factores internos y externos
Después del punto tres la empresa tiene que establecer los pasos que tiene que seguir para pasar de la situación actual a la situación deseada
Dirección estratégica marca el rumbo por los siguientes 3 años
Estrategia coorporativa
Estrategias de enfoque, diversificación y geográfica.
Estrategia generica según Porter
Diferenciación, Liderazgo en costos, Enfoque en un nicho de mercado
Presupuesto
Plan que integra y coordinada mediante términos financieros que hablan de operaciones y recursos de la empresa para un periodo establecido, para cumplir con los objetivos
El presupuesto cuantifica las decisiones planeadas y los objetivos en términos monetarios, para ver su viabilidad, y proyectar el efecto en la empresa. Sirve como un control
Propósitos principales
Pronosticar el crecimiento futuro de la organización y de su ambiente
Motivar a los empleados a fin de alcanzar el mayor beneficio para la empresa
Coordinar las diversas actividades y tareas de la empresa
Presupuestos en la planeación
Tiene que considerar las diferentes variables internas y externas que afectan al negocio
Sirve de guía
Marco de referencia de los presupuestos
Presupuesto maestro
Analizar las variables macro y microeconómicas que afectan a la empresa
Indicadores que se deben presupuestar
Ingresos
Utilidad de operación/EBITDA
Activos promedio en operación
Margen de ventas
Rotación de inversión
Tasa de rendimiento sobre la inversión
Porcentaje de capacidad utilizada
Porcentaje de crecimiento de volumen
Días de inversión en capital de trabajo
Valor económico agregado
Inversiones aprobadas
Flujo de efectivo de operación
Compromisos con bancos acreedores
Principales estrategias para el año
Oportunidades y amenazas para la empresa
Programas específicos del año
Otros.
Sistema presupuestal
Permite perfeccionar el plan estratégico
Ayuda a coordinar todas las áreas de la empresa
Asigna responsabilidades
Proceso del presupuesto
Elección de periodos
Organización para preparar el presupuesto
Ejecución de los presupuestos
Control de los presupuestos.
Manual del presupuesto.
Ventajas
Define adecuadamente los objetivos básicos, determinación de la responsabilidad y autoridad, aumenta la motivación y se incrementa la participación, archivo de datos históricos controlables, facilita a la administración,
limites
Está basado en estimaciones, se usan herramientas estadísticas para minimizar la incertidumbre, se debe adaptar constantemente a los cambios, su ejecución no es automática, cuesta prepararlo
Presupuesto maestro
El presupuesto financiero.
Estado de resultados, Estado de flujo de efectivo, Balance general
El presupuesto de operación
Cada presupuesto debe ser elaborado a precios corrientes
Ventas, materia prima, producción, gastos indirectos de la fabricación, gastos de operación, costo de ventas presupuestado