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ORGANISMOS DE CONTROL - Coggle Diagram

- - - - Persona jurídica
        
        Razón social
        
        Ruc
        
        Nómina de socios y accionistas
        
        Nombres completo de R.L o apoderado
        
        Clase de entidades a las que ofrece el servicio
        
        Títulos profesionales del R.L, apoderado, socios y gerentes de la firma.
        
        Historia de vida profesional de la firma auditora externa.
        8.Número de teléfono, dirección y correo electrónico.
        
        Declaración juramentada de R.L, apoderado, socios y gerentes de no ser incursos en las incompatibilidades contempladas en esta norma.
        10, Copia de los convenios asociados o de representación de firmas internacionales.
      - Persona natural
        
        Nombres completos
        
        Número de cédula de identidad
        
        Titulo profesional
        
        Clases de entidades a las que ofrece el servicios
        
        Historia de vida profesional.
        
        Número de teléfono, dirección y correo electrónico.
        
        Declaración jurada de no encontrarse incurso en la inhabilidades contempladas en la presente norma y la declaración patrimonial juramentada.
    - - Poseer título de tercer o cuarto nivel, nacional o extranjero e inscrito en el SNIESE, en administración, auditoria, economía o contabilidad.
        
        Contar con una experiencia mínima de 5 años en el sistema financiero nacional.
        
        No haber recibido sentencia ejecutoriada por el cometimiento de infracciones.
      - Art.6. Requisitos para ser calificado como auditor externo:
        
        En su objeto social se debe establecer que va a prestar servicios de auditoria externa.
        
        Encontrarse al día en el cumplimiento de obligaciones y existencia legal otorgado por la su SCVS.
        
        Que tuviere su domicilio dentro del territorio nacional
        
        Contar con autorización actualizada por el Ministerio del Trabajo, o quien ejerza esas competencias, para los promotores y auditores externos.
        
        Art.7. No podrán actuar como auditores externos en los siguientes casos
        
        Personas vinculadas por propiedad, administración y/o presunción a la entidad a la que van a prestar el servicio.
        
        El cónyuge o pariente dentro del cuarto grado de consanguinidad o segundo de afinidad de un director, administrador o principales funcionarios de la entidad donde va a prestar el servicio.
        
        Quienes registren créditos castigados en los últimos 5 años en las entidades financieras.
        
        Los que fueren parte procesal en litigios seguidos en contra de una entidad financiera.
        
        Quienes mantengan relación laboral en la entidad financiera que va a brindar su servicio.
        
        Los que ejerzan funciones en organismos rectores a la política monetaria, crediticia o de control estatal, societario y financiero.
        
        Quienes presenten hasta la fecha consten como deudores directos con mora.
        
        Quienes no se encuentren al dia en sus obligaciones con el SRI
        
        Quienes registren cheques protestados pendientes de justificar.
        
        Quienes hayan recibido sentencia ejecutoriada por el cometimiento de delitos o irregularidad en las entidades financieras.
        
        Quienes hayan sido sancionados en los últimos 15 años por su actuación profesional.
        
        Quienes hubieren presentado documentación alterada o falsa.
        
        Art.8. Se procede a verificar si la solicitud cumple los requisitos y no se encuentra en los casos inhabilitados.
        De ser el caso la Superintendencia de Bancos pedirá otros requisitos en el cual debe ser entregados en un plazo de hasta 8 días.
        Se resolverá la petición de calificación en una plazo de sesenta días.
        La resolución calificada tendrá vigencia de dos años.
        
        Art.9 Quedara sin efecto la calificación cuando se incumpla con los requisitos o se incurra en inhabilidades previstas en esta norma.
        
        Art 12. Es obligatorio que si una entidad financiera, las demás entidades, integrantes del grupo y sus compañías asociadas tendrán el mismo auditor externo.
        
        Art 14. Documentos habilitantes para contrato de auditor externo
        
        2 more items...
- - - - Los miembros de una firma auditora podrán participar en la auditoria de un mismo ente, responsable de la revisión del control por un periodo máximo de siete años.
        
        Las personas que ya cumplieron su periodo no podrán tener ningún rol en la auditoria de ese sujeto.
      - Art 4. Personas naturales o jurídicas facultadas a realizar auditorías externas.
        Podrán realizar auditorias externas las únicamente las personas naturales o jurídicas que se encuentren inscritas en el Registro Nacional de Auditores externos y su calificación sea vigente por parte de la SCVS.
        
        Art 5. Requisitos para obtener la calificación de auditor externo.
        
        Tener tirulo de tercer nivel de auditor, contador público autorizado, economista, ingeniero comercial o ingeniero en contabilidad y auditoría.
        
        Presentar documentación que cuenta con experiencia no menor a tres años en auditorias externas realizadas a compañías y entes sujetos a control de la SCVS.
        
        Presentar hoja de vida de la persona natural interesada o del administrador de la persona jurídica interesada.
        
        Presentar copia del título de propiedad o contrato de arrendamiento donde se prestara el servicio.
        
        Declaración en la solicitud en el sentido de que el interesado no se encuentra comprendido en ninguna de las prohibiciones ni inhabilitaciones.
        
        Art 9. Vigencia de la calificación
        
        La calificación de auditor externo tendrá una vigencia por tres años a partir de la fecha de expedición.
        
        Art. 10 Renovación de la calificación
        
        Se solicitara la renovación hasta antes de la fecha de finalización del periodo de vigencia.
        
        Art 13. Obligaciones de la auditoria externa
        
        Realizara el examen de auditoría con sujeción a las NIA, reglamentos, resoluciones y disposiciones distados por SCVS.
        
        Examinara con diligencia si los diversos tipos de operaciones realizados por la compañía estan reflejados razonablemente en la contabilidad y EEFF.
        
        Evaluara el sistema de control interno y contable
        
        Verificara si los estados financieros se estan aplicando conforme a las NIIF.
        
        Utilizara técnicas y procedimientos de auditoria establecidos en las NIA.
        
        Se asegura de emplear a su equipo personas debidamente calificado segun el tipo de actividad a ser revisada.
        
        Cumplirá las condiciones y especificaciones del contrato de prestación de servicios.
        
        Informara a las autoridades competentes los casos de irregularidades, inconsistencias, inconformidades y presuntos fraudes.
        
        Verificara el cumplimiento e implementación de las políticas, procedimientos y mecanismos de prevención de lavado de activos entre otros delitos.
        
        Comparecerá a la junta general a la que fue convocada, para aclarar aspectos relacionados con su informe.
- - - - a) Una sección que identifique los estados financieros que han sido auditados, así como la determinación del ejercicio o de los ejercicios objeto del examen
      - b) Una sección que contenga la descripción de las Responsabilidades de la organización en relación a la estructuración de los estados financieros
      - c) Una sección que contenga la descripción de las Responsabilidades del auditor para la auditoría
      - d) Una sección que contenga la "Opinión"; en la que se dejará constancia de que ésta corresponde a auditores independientes
    - - Estado de situación financiera
      - Estado de resultados
      - Estado de flujo del efectivo
      - Estado de cambios en el patrimonio
      - Estado de costos de producción
    - - a) Información general acerca de la organización
      - b) Principales criterios y cambios utilizados
      - c) Hechos relevantes
      - d) Contigentes
      - e) Negocio en marcha
      - f) Información adicional
    - - Hecho subsecuente
      - Recomendación
    - - Ambiente interno
      - Gestión y evaluación de riesgos
      - Actividades de control
      - Información y comunicación
      - Seguimiento