Please enable JavaScript.

Coggle requires JavaScript to display documents.

Hệ thống kế toán và báo cáo, kiểm soát và tuân thủ (Accounting and…

- - - - Là cách ghi chép, phân tích và tóm tắt các giao dịch của 1 doanh nghiệp nhằm cung cấp thông tin và tư vấn cho các bộ phận
        
        Các giao dịch được ghi lại trong "sổ ghi chép các bút toán
        ban đầu"
        
        Các giao dịch sau đó được phân tích và đưa vào sổ cái
        
        Cuối cùng, các giao dịch được tóm tắt trong báo cáo tài chính
    - - Quy mô của doanh nghiệp (Size of organization)
      - Loại hình doanh nghiệp (Type of organization)
      - Cấu trúc của doanh nghiệp (Organization structure)
  - - - Kế toán tài chính (Financial accounting): là 1 phương pháp báo cáo kết quả và tình hình tài chính của 1 doanh nghiệp dưới dạng tổng quát thông qua BCTC.
      - Kế toán quản trị (Management accounting): là 1 hệ thống thông tin quản lí phân tích dữ liệu để cung cấp thông tin làm cơ sở hành động quản lý.
    - - Kế toán tài chính (Financial accounting): Đáp ứng nhu cầu thông tin cho các đối tượng bên ngoài doanh nghiệp như cổ đông, chủ nợ và các cơ quan quản lí
      - Kế toán quản trị (Management accounting): Trình bày thông tin dưới dạng hữu ích nhất cho nhà quản lý
  - - - Bộ phận thực hiện
        
        Cửa hàng
        
        Bộ phận bán hàng, tiếp thị
        
        Bộ phận kế toán
      - Nội dung thực hiện
        
        Tiếp thị sản phẩm
        
        Nhận đơn đặt hàng từ khách hàng
      - Thủ tục thực hiện
        
        Nhân viên bán hàng lấy thông tin chi tiết của ĐĐH
        
        Chuyển các thông tin chi tiết của khách hàng đến bộ phận kho hàng
        
        Gửi thông tin từ khách hàng đến bộ phận kế toán để lập HĐ
      - Hình thức thực hiện
        
        Điện thoại
        
        Gặp trực tiếp
    - - Bộ phận thực hiện
        
        Bộ phận mua hàng
        
        Bộ phận kho hàng
        
        Bộ phận kế toán
      - Thủ tục thực hiện
        
        Quản lí kho xác nhận nhu cầu mua hàng
        
        Xác định nhà cung cấp phù hợp
        
        Lập ĐĐH
        
        Nhận hàng
        
        Kiểm tra, xác nhận và thanh toán với nhà cung cấp
- - - - Tính tin cậy của BCTC (Reliability of financial reporting)
      - Độ hiệu quả của HĐ (Operation effectiveness)
      - Tính tuân thủ pháp luật (Regulation compliance)
    - - Tất cả các chính sách và thủ tục (kiểm soát nội bộ) được giám đốc và quản lí của 1 đơn vị thông qua để hỗ trợ đạt được mục tiêu: đảm bảo hành vi kinh doanh có trật tự và hiệu quả, tính chính xác và đầy đủ của hồ sơ kế toán và chuẩn bị kịp thời các thông tin tài chính đáng tin cậy
      - Kiểm soát nội bộ có thể kết hợp trong các hệ thống trên máy
        vi tính
    - - Thực trạng phổ biến hiện nay
      - Thiết lập 1 hệ thống kiểm soát nội bộ chính là xác lập 1 cơ chế giám sát không quản lí bằng lòng tin, mà bằng những quy định
        rõ ràng
    - - Là thái độ, nhận thức và hành động của giám đốc và quản lí đối với kiểm soát nội bộ và tầm quan trọng của chúng trong thực thể doanh nghiệp
      - Gồm phong cách quản lí, văn hóa doanh nghiệp và các giá trị được chia sẻ bởi tất cả nhân viên
    - - Đảm bảo không có bất kỳ quy trình nào bị bỏ qua, không thực hiện, hay thực hiện bị sai
      - Đảm bảo tất cả đều thực hiện công bằng và độc lập (Independence) bằng cách kiểm tra chéo lẫn nhau
    - - Phân chia nhiệm vụ (Segregate tasks)
      - Tạo và lưu giữ hồ sơ (Create and preserve)
      - Chia các thủ tục thường lệ thành các bước hoặc giai đoạn
        riêng biệt (Break down routine procedures)
      - Giamr khả năng gian lận và sai sót (Reduce the possibility of fraud and error
  - - - Tránh đe dọa (Threat avoidance)
      - Phòng ngừa (Prevention)
      - Phát hiện (Detection)
      - Răn đe (Deterence)
      - Các thủ tục phục hồi (Recovery procedures)
      - Cá thủ tục sửa chữa (Correction procedures)
    - - Phân loại kiểm soát
        
        Kiểm soát an ninh (Security control): Đảm bảo an ninh, tránh
        rủi ro
        
        Kiểm soát toàn vẹn (Integrity control): Đảm bảo tính nguyên vẹn của dữ liệu, hệ thống
        
        Kiểm soát dự phòng (Contingency control): Kiểm soát đặc biệt, phòng ngừa vấn đề bất chợt xảy ra
  - - - Gian lận (Fraud) là những hành vi cố ý (có chủ ý) làm sai lệch thông tin kinh tế, tài chính do một hay nhiều người trong hội đồng quản trị, ban giám đốc, các nhân vien hoặc bên thứ ba thực hiện làm sai lệch báo cáo tài chính
    - - Gian lận (Fraud): Hành động cố tình (intentional) làm trái với luật pháp (illegal). Gian lận là tội hình sự (criminal offence), sẽ bị phạt tiền hay bỏ tù (imprisonment)
      - Sai sót (Error): Hành động không cố ý (unintentional), do bất cẩn, do hệ thống bị lỗi. Có thể hạn chế sai sót bằng hệ thống kiểm soát nội bộ (internal control)
      - Trái quy định (Bất thường) - Irregularity: Làm trái ngược với nội quy, pháp luật, nhưng không nghiêm trọng như gian lận
      - Báo cáo sai (Misstatement): Ghi nhận trong BCTC (financial statements) và các giấy tờ (document) bị sai hay không đúng thực trạng. do cố tình (gian lận) hay vô ý (sai sót)
    - - Rút tiền hoặc tài sản khỏi doanh nghiệp (Removal of funds or assets from business)
      - Cố ý trình bày sai tình hình tài chính của doanh nghiệp (Intentional misrepresentation of the financial position of the business)
    - - Không trung thực (Dishonesty)
      - Cơ hội (Opportunity)
      - Động cơ (Motive)
  - - - Là việc kiểm tra, xem xét, thẩm tra, đánh giá, kết luận và xác nhận tính đầy đủ, trung thực, hợp lý của số liệu, tài liệu kế toán, BCTC theo các chuẩn mực được xác định của những tổ chức sản xuất, kinh doanh và quản lý nhà nước về kinh tế, do các nhanan viên gọi là kiểm toán viên có đủ trình độ, có nghề nghiệp chuyên môn giỏi thực hiện
    - - Theo tính chất công việc
        
        Kiểm toán tài chính (Financial audit)
        
        Kiểm toán hoạt động (Operational audit)
        
        Kiểm toán tuân thủ (Compliance audit)
      - Theo tính chất pháp lý
        
        Kiểm toán độc lập (External audit)
        
        Kiểm toán nội bộ (Internal audit)
        
        Kiểm toán nhà nước (State audit)
    - - Mục tiêu
      - Đặc điểm
        
        Độc lập (Independence): Mặc dù một bộ phận kiểm toán nội bộ là một phần của một tổ chức, nó cần độc lập với ban quản lý - người có phạm vi thẩm quyền mà nó có thể kiểm toán
        
        Thẩm định (Appraisal): Kiểm toán nội bộ liên quan đến việc thẩm định công việc được thực hiện bởi những người khác trong tổ chức và kiểm toán viên nội bộ không nên tự mình thực hiện bất kỳ công việc nào
      - Trách nhiệm của kiểm soát viên nội bộ
        
        Kiểm toán viên cần truy cập vào tất cả các bộ phận của tổ chức
        
        Kiểm toán viên nên tự do nhận xét về hiệu quả quản lý
        
        Báo cáo của kiểm toán viên có thể cần phải được lưu ý ở muwasc cao nhất để đảm bảo thực hiện hiệu quả
    - - Cơ cấu trách nhiệm
      - Đặc quyền của kiểm soát viên
      - Cách tiếp cận riêng của kiểm toán viên
    - - Các cuộc họp định kỳ để lập kế hoạch kiểm soát tổng thể để đảm bảo tính đầy đủ
      - Các cuộc họp định kỳ để thảo luận về các vấn đề về lợi ích chung
      - Truy cập lẫn nhau vào các chương trình kiểm soát và giấy tờ
        làm việc
      - Trao đỏi báo cáo kiểm toán và thư quản lý
      - Phát triển chung về kỹ thuật, phương pháp và thuật ngữ
        kiểm toán
  - - - Đánh giá dựa trên cơ sở khách hàng
      - Thẩm định khách hàng
      - Áp dụng thẩm định khách hàng
      - Giám sát liên tục
      - Duy trì hồ sơ đầy đủ và cập nhật
      - Đánh giá rủi ro - phương pháp dựa trên rủi ro
    - - Rửa tiền (Laudering)
      - Che dấu (Failure to report)
      - Mật báo (Tipping off)