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第八章 风险评估 - Coggle Diagram
第八章 风险评估
第一节 风险评估程序概述
风险评估程序是指注册会计师为了了解被审计单位及其环境（包括内部控制）以识别和评估重大错报风险而实施的审计程序 风险评估程序是审计工作的起点
一 风险评估程序和信息来源
1、询问被审计单位管理层和内部其他相关人员
询问管理层
询问内部审计人员（了解客户经营级内部控制有关情况）
其他人员
2、观察和检查
1 观察和被审计单位的生产经营活动（提供环境证据）
2、实地查看被审计单位的生产经营场所和设备（环境证据）
3、检查文件、记录和内部控制手册(重要经营信息和生产流程）
4、阅读有管理层和治理层编制的报告
5、追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程（穿行测试）
背概念p106
职业判断
3分析程序
识别异常事项
一、确定确定要执行的预算和比较
二、 估计期望值
P107
三、执行计算和比较
四、分析数据确认重大差异
五、调查重大差异、 询问 佐证 修正期望值
考虑对审计风险和审计计划的影响
风险评估是审计工作的起点
二、项目组内部讨论
职业判断 讨论内容 经营风险
财务报表容易发生的错报
发生错报的方式
内容
第三节 评估重大错报风险
重大错报风险是识别和评估财务报表层次以及各类交易、账户余额和披露认定层次重大错报风险的过程
一、了解被审计单位及其环境并初步评估重大错报风险费
薄弱的控制环境带来的风险
控制欲特定认定相联系
关系月渐渐控制对防止活发现并纠正认定错报的效果越小
评估过程中需要特别考虑的中阿封信
第二节 了解被审计单位及其环境
为了 识别和财务报表重大错报风险，设计和实施进一步审计程序
一、了解被审计单位及其环境的重要性
p109(背一下）
了解被审计单位及其环境的内容
1、被审计单位的性质 （不可变）
所有权结构 治理结构 组织结构 经营活动 投资活动 筹资活动
2、被审计单位的目标
重点 看书110
3、行业情况 法律与监管环境以及其他外部因素
4、被审计单位财务业绩的衡量和评价
5、被审计单位对会计政策的选择和运用
6、被审计单位的内部控制
重点