Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
GIÁ TÍNH THUẾ VAT - Coggle Diagram
GIÁ TÍNH THUẾ VAT
Đối với hđ xây dựng, lắp đặt là giá trị công trình, hạng mục công trình hay phần công việc t/hiện bàn giao chưa có Tax GTGT.
- Hình thức không bao thầu NVL, MM, TB: giá tính Tax là giá trị xây dựng, lắp đặt không bao gồm NVL, MM, TB.
- Hình thức bao thầu NVL: bao gồm cả NVL, MM, TB
Hình thức bàn giao theo từng hạng mục công trình hoặc giá trị khối lượng xây dựng, lắp đặt hoàn thành bàn giao: là giá từng hạng mục ….bàn giao.
Đối với HH, DV để khuyến mại
- Nếu thực hiện theo quy định của pháp luật về thương mại: Giá tính thuế được xác định = 0. ( có nghĩa là khi khuyến mại lập hồ sơ gửi bộ công thương).
- Nếu không thực hiện theo quy định của pháp luật về thương mại: phải kê khai, tính nộp thuế GTGT đầu ra, giá bán theo sản phẩm cùng loại hoặc tương đương.
HH luân chuyển, tiêu dùng nội bộ: HH, DV do CSKD xuất hoặc tự cung ứng DV sử dụng để phục vụ cho hđ SXKD => KHÔNG phải kê khai tính, nộp thuế.
Trường hợp CSKD TỰ sản xuất, xây dựng tài sản cố định (TSCĐ tự làm) để phục vụ SXKD HH, DV chịu thuế GTGT khi hoàn thành, nghiệm thu, bàn giao.
=> KHÔNG phải lập hóa đơn nhưng được khấu trừ đầu vào hình thành nên TSCĐ
-
TH2: ko phục vụ cho sxkd => xuất hóa đơn, ko đc khấu trừ VAT đầu vào.
Những thiết bị, máy móc được lắp đặt phục vụ cho người lao động nếu điều kiện ghi nhận là TSCĐ. => những thiết bị, máy móc này cũng được coi là TS KD
=> cũng được phép khấu hao và khấu trừ đầu vào. Ngược lại, nếu không đủ điều kiện thì chỉ coi là TS phúc lợi
-
Đối với HH, DV NK
Giá tính thuế GTGT = Giá tính thuế nhập khẩu + Thuế NK (nếu có) + Thuế TTĐB (nếu có) + Thuế MT (nếu có)
Đối với HH, DV dùng để trao đổi, tiêu dùng nội bộ, biếu tặng cho: giá tính Tax GTGT của HH, DV cùng loại Or tương đương tại thời điểm phát sinh các hđ này;
Đối với HH bán theo phương thức trả góp, trả chậm: giá tính theo giá bán trả một lần chưa có Tax GTGT của HH đó, ko bgồm khoản lãi trả góp, lãi trả chậm;
Đối với gia công hàng hoá: Là giá gia công theo hợp đồng gia công chưa có thuế GTGT (bao gồm: tiền công, chi phí về nhiên liệu, động lực, vật liệu phụ và chi phí khác phục vụ cho việc gia công HH)
Đối với hđ KD BĐS là giá bán BĐS chưa có Tax GTGT, trừ giá chuyển quyền sd đất Or tiền thuê đất phải nộp NSNN;
Đối với hđ đại lý, môi giới mua bán HH và DV hưởng hoa hồng là tiền hoa hồng thu được từ các hđ này chưa có Tax GTGT
Đối với HH, DV có tính đặc thù: (được sử dụng chứng từ thanh toán ghi giá thanh toán là giá đã có thuế GTGT) như tem bưu chính, vé cước vận tải, vé xổ số kiến thiết...
Giá tính thuế GTGT = Giá thanh toán/ (1 + (%) thuế suất )