Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
KIỂM TRA CÔNG TÁC KẾ TOÁN (NHÓM 4) - Coggle Diagram
KIỂM TRA
CÔNG TÁC KẾ TOÁN
(NHÓM 4)
SAI PHẠM THƯỜNG GẶP
1. Đối với tiền mặt
Số dư quỹ tiền mặt âm do hạch toán phiếu chi trước phiếu thu
Phiếu thu, phiếu chi chưa lập đúng quy định
Vi phạm nguyên tắc bất kiêm nhiệm
Ghi lệch nhật kí chi tiền; số cái, sổ quỹ, không khớp nội dung, số tiền
Ghi chép, phân loại, phản ánh chưa hợp lí (không hạch toán tiền đang chuyển
Hoạch toán thiếu nghiệp vụ thu chi phát sinh
ùng một hóa đơn nhưng thanh toán hai lần, thanh toán tiền lớn hơn số ghi trên hợp đồng, hóa đơn
2. Tiền gửi ngân hàng
Hạch toán theo giấy báo Nợ, báo Có ngân hàng chưa kịp thời.
Chưa mở sổ theo dõi chi tiết theo từng ngân hàng
Chênh lệch sổ sách kế toán với biên bản đối chiếu với ngân hàng, với các bảng cân đối số phát sinh
Phản ánh không hợp lí các khoản rút quá số dư, gửi tiền, tiền lãi vay…
3. Đầu tư tài chính ngắn hạn
Chưa mở sổ theo dõi chi tiết từng loại chứng khoán.
Không tiến hành trích lập dự phòng giảm giá đầu tư chứng khoán ngắn hạn.
Không hạch toán lãi lỗ kinh doanh chứng khoán hoặc hạch toán khi chưa có đầy đủ hóa đơn chứng từ.
4. Các khoản phải thu của khách hàng
Không bù trừ cùng đối tượng hoặc bù trừ công nợ không cùng đối tượng.
Chưa có sổ chi tiết theo dõi chi tiết từng đối tượng phải thu.
Chưa tiến hành đối chiếu hoặc đối chiếu công nợ không đầy đủ vào thời điểm lập Báo cáo tài chính.
5. Phải thu khác
Không theo dõi chi tiết các khoản phải thu khác.
Hạch toán vào TK 1388 một số khoản không đúng bản chất.
Chưa tiến hành đối chiếu các khoản phải thu bất thường, tài sản thiếu chờ xử lý không có biên bản kiểm kê,...
HƯỚNG XỬ LÝ
Lập đủ các nội dung bắt buộc trên hóa đơn
Nộp đúng thời hạn nộp thông báo, báo cáo theo quy định
Nộp thông báo phát hành hóa đơn cho cơ quan thuế chậm nhất là 02 ngày trước khi bắt đầu sử dụng hóa đơn
Lập hóa đơn đúng thời điểm
Sử dụng hóa đơn đúng mục đích, đúng quy định của pháp luật.ổ sung đầy đủ các chứng từ còn thiếu theo quy định
Buộc hủy các chứng từ kế toán bị khai man, làm giả
Buộc lập bổ sung chứng từ chưa được lập khi nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh
Buộc hủy các chứng từ kế toán đã được lập nhiều lần cho một nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh.
Những kết luận của việc tự kiểm tra phải được nêu rõ ràng, chính xác và chặt chẽ. Mỗi điểm kết luận phải có tài liệu chứng minh. Tuỳ hình thức kiểm tra để có kết luận
Báo cáo kiểm tra phải nêu từng bước của quá trình kiểm tra, nội dung và các phần hành của công việc kiểm tra.