Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
การบัญชีเกี่ยวกับ ภาษีมูลค่าเพิ่ม - Coggle Diagram
การบัญชีเกี่ยวกับ ภาษีมูลค่าเพิ่ม
ผู้มีหน้าที่เสียภาษีมูลค่าเพิ่ม
ผู้นำเข้า
ผู้ที่กฎหมายกำหนดให้มีหน้าที่เสียภาษีมูลค่า เพิ่มเป็นกรณีพิเศษ
ผู้ประกอบการ
ความรับผิดในการเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม
ความรับผิดในการเสียภาษี มูลค่าเพิ่มอาจแยกพิจารณาตามลักษณะของการประกอบกิจการ ได้เป็น 11 กรณี
กรณีขายสินค้าตามสัญญาเช่าซื้อหรือ
สัญญาซื้อขายผ่อนชำระ
กรณีการขายสินค้าทั่วไป
กรณีขายสินค้าโดยการส่งออก
กรณีการให้บริการ
กรณีการให้บริการตามสัญญาที่กำหนดค่าตอบแทน
ตามส่วนของบริการที่ทำ
กรณีการให้บริการที่ทำในต่างประเทศและได้มีการใช้บริการนั้นในราชอาณาจักร
กรณีการให้บริการที่เสียภาษีมูลค่าเพิ่มในอัตราร้อยละ 0
กรณีการนำเข้าสินค้า
กรณีพิเศษ
กรณีการขายสินค้าโดยมีการตั้งตัวแทนเพื่อขาย
กรณีขายสินค้าที่ได้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มในอัตราร้อยละ 0
การยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม
กลุ่มที่ 1 กิจการที่ได้รับการยกเว้นแต่สามารถขอเข้าสู่ ระบบภาษีมูลค่าเพิ่มได้
กลุ่มที่ 2 กิจการที่ได้รับการยกเว้นและไม่สามารถขอเข้าสู่ ระบบภาษีมูลค่าเพิ่มได้
ฐานภาษีมูลค่าเพิ่ม
ฐานภาษีสำหรับการให้บริการขนส่งระหว่างประเทศ
ฐานภาษีสำหรับการนำเข้าสินค้า
ฐานภาษีสำหรับการส่งออกสินค้า
ฐานภาษีสำหรับกรณีพิเศษ
ฐานภาษีสำหรับการขายสินค้าหรือการให้บริการ
อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม
อัตราภาษีปกติ
อัตราภาษีร้อยละ 0
ประเภทของใบกำกับภาษี
ใบกำกับภาษีอย่างย่อ (Abb. Tax Invoice)
ใบเพิ่มหนี้ (Debit Note)
ใบกำกับภาษีแบบเต็มรูป (Tax Invoice)
4.ใบลดหนี้ (Credit Note)
การจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม
ผู้ประกอบการที่ได้จดทะเบียน ภาษีมูลค่าเพิ่มแล้วเรียกว่า "ผู้ประกอบการจดทะเบียน"
ภาษีซื้อต้องห้าม
กรณีเป็นภาษีซื้อที่เกี่ยวเนื่องกับการรับรอง
กรณีเป็นภาษีซื้อที่เกี่ยวเนื่องกับรถยนต์นั่ง และรถยนต์โดยสารที่มีที่นั่งไม่เกิน 10 คน ตามกฎหมายว่าด้วยพิกัดภาษีสรรพสามิต
กรณีเป็นภาษีซื้อที่ไม่เกี่ยวเนื่องกับ การประกอบกิจการโดยตรง
กรณีเป็นภาษีซื้อที่เกี่ยวข้องกับใบกำกับ ภาษีและการจัดทำใบกำกับภาษี
การจัดทำรายการเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่ม
รายงานภาษีซื้อ
รายงานสินค้าและวัตถุดิบ
รายงานภาษีขาย
แบบคำขอจดทะเบียนและเอกสารหลักฐาน
การจดทะเบียนภาษีมลูค่าเพิ่มให้ใช้แบบ ภ.พ. 01 ที่กรมสรรพากรจัดพิมพ์ขึ้นเป็นแบบคําขอจดทะเบียน ซึ่งขอรับได้จากสำนักงานสรรพากร ที่รับจดทะเบียนทุกแห่งโดยให้ยื่นพร้อมกัน 3 ฉบับ แสดงรายการให้ถูกต้องตรงกัน ในการกรอกรายการในแบบ ภ.พ. 01 เพื่อขอจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มนั้นผู้ประกอบการต้อง แสดงสถานภาพต่างๆของการประกอบการให้ครบถ้วน ดังมีสาระสำคัญ ได้แก่ ชื่อผู้ประกอบการ ที่อยู่ สถานที่ตั้งสถานประกอบการ พร้อมทั้งลงชื่อและประทับตรานิติบุคคล (ถ้ามี) ในแบบ ภ.พ. 01 ด้วย พร้อมกับแนบเอกสาร
ใบกำกับภาษี (Tax Invoice)
ใบกำกับภาษี คือ เอกสารหลักฐานสำคัญเนื่องจากเป็นหลักฐาน ในการยื่นภาษีขายและภาษีซื้อในระบบภาษีมูลค่าเพิ่ม ซึ่งผู้ประกอบการจดทะเบียนต้องทำทันทีที่เกิด ความรับผิดชอบในการเสียภาษีมูลค่าเพิ่มพร้อมทั้งส่งมอบให้แก่ผู้ซื้อสินค้า หรือรับบริการเพื่อแสดงมูลค่าของสินค้า หรือบริการและจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ผู้ประกอบการ จดทะเบียนเรียกเก็บจากผู้ซื้อสินค้าหรือ รับบริการในแต่ละครั้ง