Please enable JavaScript.

Coggle requires JavaScript to display documents.

CHƯƠNG 3. KẾ TOÁN TSTC - Coggle Diagram

- - - - ECL 12 tháng là GT tổn thất TD ước tính cho TSTC khi ghi nhận ban đầu và khi ko có sự suy giảm đáng kể trong chất lượng tín dụng kể từ khi ghi nhận ban đầu
      - ECL cả kỳ là GT tổn thất TD ước tính khi có sự gia tăng đáng kể trong rủi ro đối với TSTC một cách đơn lẻ hoặc theo nhóm. Để đánh giá có sự gia tăng RR tín dụng đáng kể cần dựa trên 1 loạt các yto theo quy định.
- - - - Căn cứ vào đặc điểm của CCTC nắm giữ và m/đ đtu: + Đặc điểm CCTC nắm giữ: CC NỢ, CC Vốn, CC lai ghép, CC phái sinh
        
        M/đ nắm giữ: Dự trữ thanh khoản, Nắm giữ ngắn hạn và kiếm lời từ biến động giá, Nắm giữ dài hạn.
      - Phân loại theo đặc điểm công cụ và m/đ nắm giữ
        
        Chứng khoán kinh doanh ==> Nắm giữ vì m/đ KD
        
        Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn: + Có kỳ hạn xác định, + Nắm giữ đến ngày đáo hạn để hưởng lãi định kỳ
        
        Các khoản cho vay
        
        Đầu tư vào cty con, cty liên doanh, liên kết, góp vốn vào đvi khác
      - Theo thời hạn thu hồi vốn
        
        Đầu tư TC ngắn hạn: CKKD, Đầu tư giữ đến ngày đáo hạn có thời hạn thu hồi dưới 12 tháng...
        
        Đầu tư TC dài hạn:.
        
        Đầu tư vào cty con: Nắm giữ TT hoặc gián tiếp 50% quyền biểu quyết và ko có thỏa thuận khác
        
        Đầu tư vào cty liên kết: Nắm giữ 20% đến 50% quyền biểu quyết
        
        Hoạt động liên doanh: là thỏa thuận hợp đồng của 2 hay nhiều bên, cùng kiểm soát chi phối
        
        Đầu tư khác: Đầu tư vào CC Vốn của đvi khác nhưng ko có quyền kiểm soát hoặc đồng kiểm soát, ko có a/h đáng kể đối với bên đc đầu tư
  - - - Thời điểm ghi nhận: tại thời điểm xác lập quyền sở hữu
      - GT ghi nhận: theo nguyên tắc giá gốc: + TH mua: (Giá mua+ Chi phí mua)
        
        TH hoán đổi các CCTC: Ghi nhận theo GTHL, có chênh lệch thì ghi nhận vào TN hoặc CF tài chính
        
        TH đtu bằng TS phi tài chính: ghi nhận theo đánh giá lại
    - - Ghi giảm theo GTGS = pp bình quân di đông
      - CF thanh lý: ghi nhận vào CF HDTC
      - CL: Lãi thì ghi nhận vào DT HDTC, lỗ thì ghi nhân vào CF HDTC