muestra el pronóstico de las futuras entradas y salidas de efectivo de una empresa en un determinado periodo, es decir, es una planificación financiera Así, analizando previamente que resultados podrían darse, para así implementar las políticas de cobranza, incluyendo así métodos de pago al contado o en caso de ser necesario, a crédito (este concepto, en la mayoría de los casos, conlleva en cobrar un interés diferente).