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AMBIENTE DE CONTROL - Coggle Diagram
AMBIENTE DE CONTROL
Es el resultado conjunto de diversos factores que afectan la efectividad global del Control Interno.
El auditor debe:
Evaluar
El consejo de administración
La experiencia y reputación de sus miembros.
El acuerdo con la naturaleza y tamaño de la entidad.
La periodicidad con la que se reúnen para establecer objetivos y políticas.
El desempeño de la entidad
El grado de autoridad y los recursos para cumplir adecuadamente sus funciones
El ambiente de control y los sistemas contables confiables
Entregar u documentar:
En relación con las características e integridad de la administración
Posible participación de la administración en actos ilegales.
Riesgos en la toma de decisiones.
Cambios continuos de bancos, abogados, o auditores.
Dificultades en la integración, actitud y desempeño de la administración
Existencia de una persona que ejerza influencia significativa en los asuntos de la entidad.
Sobre lo razonable de los E.F. considerando si la administración de la entidad:
Aplica agresivamente la normativa contable
Si se rehúsa a aceptar y registrar los ajustes o distorsiona los resultados.
Existencia de operaciones con partes relacionadas fuera del curso normal de los negocios.
En relación con el diseño y mantenimiento de los sistemas contables y controles internos.
Falta de interés de la administración por las deficiencias
Establecimiento de políticas
Establecimiento de procedimientos que prevengan actos ilegales.
Debe verificar los métodos para la asignación de autoridad y responsabilidad
Los objetivos generales y particulares de la entidad
Organigrama general y particular de cada una de sus áreas.
Descripciones de puestos
Políticas por escrito referentes a prácticas de negocios
Estructura organizacional
El auditor deberá considerar
El tamaño y la naturaleza de la entidad,
Los recursos humanos y materiales de contabilidad, finanzas y sistemas
La complejidad de la estructura
El grado de supervisión y control
