Please enable JavaScript.

Coggle requires JavaScript to display documents.

CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ - Coggle Diagram

- - - - Qúa trình
        
        bị chi phối bởi con người
        
        Nhà quản lí
        
        Nhân viên
        
        Hội đồng quản trị
        
        được thiết lập để cung cấp một sự đảm bảo hợp lý nhằm đạt được các mục tiêu
        
        Sự tin cậy của báo cáo tài chính
        
        Sự tuân thủ các luật lệ và quy điịnh
        
        Sự hữu hiệu và hiệu quả của hoạt động
- - - - Kiểm soát nội bộ là công cụ để bảo vệ tiền và các tài sản khác đồng thời thúc đẩy nâng cao hiệu quả hoạt động và là cơ sở phục vụ lấy mẫu kiểm toán viên.
    - - Biện pháp, cách thức
        
        bảo vệ tiền
        
        kiểm tra sự chính xác trong ghi chép sổ sách
    - - " Lý thuyết và thực hành kiểm toán" của Robert Montgomery
    - - Được quan tâm nhiều hơn sau thất bại của Mc Kesson& Robbins
    - - Sự quan tâm về kiểm soát tiền
  - - - AICPA soạn thảo
        
        Định nghĩa kiểm soát nội bộ
        
        Kế toán
        
        Quản lí
    - - AICPA soạn thảo SAP33-
        
        giới hạn nghiên cứu về kiểm soát nội bộ về kế toán
    - - Công trình nghiên cứu AICPA
    - - Kiểm soát kế toán
        
        thủ tục, cách thức tổ chức để bảo vệ tài sản, tính đánh giá tin cậy
      - Kiểm soát quản lí
        
        không chỉ hạn chế ở kế hoạch tổ chức và các thủ tục mà bao gồm qua trình ra quyết định cho phép thực hiện nghiệp vụ nhà quản lí.
  - - - (SEC) bắt buộc khai báo đối với công tác kế toán
    - - Thành lập Uỷ ban COSO
    - - Luật chống hối lộ ra đời
    - - COSO được ban hành- chính thức sử dụng từ kiểm soát nội bộ
        
        các hoạt động kiểm soát
        
        thông tin và truyền thông
        
        đánh giá rủi ro
        
        giám sát
        
        môi trường kiểm soát
  - - - Các hoạt động kiểm soát và phân chia trách nhiệm
      - Thông tin và truyền thông
      - Ghi nhận và đánh giá rủi ro
      - Giám sát và điều chỉnh sai sót
      - Sự giám sát của nhà quản lí và văn hóa kiểm soát
    - - Hoạt động
      - Báo cáo
      - Chiến lược
      - Tuân thủ
      - ERM
        
        Đánh giá rủi ro
        
        Đối phó rủi ro
        
        Nhận dạng các sự kiện
        
        Các hoạt động kiểm soát
        
        Thiết lập mục tiêu
        
        Thông tin và truyền thông
        
        Môi trường nội bộ
        
        Giasm sát
    - - Độ tin cậy và tính trung thực của thong tin
      - Tuân thủ
      - Bảo vệ tài sản
      - Sử dụng hiệu quả
      - Hoàn thành mục đích và mục tiêu
- - - - Phỏng vấn
        
        Gửi bản câu hỏi
        
        Tổ chức hội thảo
        
        Dự thảo báo cáo
        
        Kiểm nghiệm thực tế
        
        Sửa đổi và hoàn thiện dự thảo
  - - - Theo hàng ngang
      - Liên quan đến từng bộ phân, từng hoạt động của tổ chức và toàn bộ tổ chức nói chung
      - Theo hàng dọc
    - - Báo cáo tài chính được lập và trình bày đáng tin cậy
      - Các luật lệ và quy định được tuân thủ
      - Hiểu rõ mục tiêu hoạt động
    - - Đánh giá rủi ro
        
        Nhân dạng rủi ro
        
        Phân tích rủi ro
        
        Xác định mục tiêu
        
        Quản trị rủi ro
      - Các hoạt động kiểm soát
        
        Kiểm soát vật chất
        
        Kiểm tra độc lập việc thực hiện
        
        Kiểm soát quá trình xử lý thông tin
        
        Phân tích rà soát
        
        Phân chia trách nhiệm đầy đủ
      - Môi trường kiểm soát
        
        Cơ cấu tổ chức
        
        Phân định quyền hạn và trách nhiệm
        
        Triết lý quản lý và phong cách điều hành
        
        Năng lực của đội ngũ nhân viên
        
        Tính trung thực và giá trị đạo đức
        
        Chính sách quân sự
        
        Hội đồng quản trị và Uỷ ban kiểm toán
      - Thông tin và truyền thông
      - Giám sát
        
        Thường xuyên
        
        Định kỳ
    - - Tiến hành hoạt động kiểm soát
      - Thu thâp và truyền đạt thông tin
      - Nhận djang và phân tích rủi ro
      - Giám sát
      - Xây dựng các yếu tố môi trường kiểm soát
- - - - Thiết lập mục tiêu, chiến lược, sử dụng các nguồn lực để đạt được mục tiêu đã định
      - Chịu trách nhiệm chủ yếu về hệ thống kiểm soát nội bộ
    - - Bắt buộc phải thành lập đối với công ty cổ phần
      - Phải soát xét báo cáo tài chính trước khi công bố đối với báo cáo tài chính của các công ty đại chúng
      - Các thành viên do Cổ đông bầu chọn
      - Đề nghị công ty kiểm soát độc lập
      - Thành viên ủy ban này không nằm trong ban giám đốc
    - - Góp phần làm tăng tính hữu hiệu
      - Giữ vai trò quan trọng
    - - Kiểm soát nội bộ liên quan đến trách nhiệm của mọi thành viên
      - Các nhân viên góp phần vào quá trình đánh giá rủi ro hay giám sát
    - - Giám sát hiệu quả hoạt động của nhà quản lý
      - Bảo đảm hoạt động của Hội đồng quản trị
      - Phê chuẩn và giám sát
    - - Các khách hàng và nhà cung cấp cũng có thể cung cấp thông tin qua các giao dịch với tổ chức
      - Những đối tượng khác ở bên ngoài tổ chức.
      - Các nhà lập pháp hoặc lập quy
      - Các kiểm toán viên bên ngoài