Please enable JavaScript.

Coggle requires JavaScript to display documents.

BẢO HIỂM - TIỀN LƯƠNG - THUẾ TNCN, NỘP HỒ SƠ, CHI PHÍ NHÂN CÔNG CÔNG TY…

- - - - Xuất hoá đơn
    - - Cá nhân kinh doanh
        
        Khấu trừ thuế
        
        Xuất hoá đớn
- - - - :red_cross: TỶ LỆ HƯỞNG LƯƠNG HƯU HÀNG THÁNG được phân biệt cho NAM và NỮ theo số năm đóng BHXH và mức % được hưởng
        :check:NAM - Nếu nghỉ việc vào Năm 2021 thì cần 19 năm; Năm 2022 thì cần 20 năm đóng BH thì được tính 45%. Những năm sau mỗi năm hưởng 2% tối đa 75%
        :check:NỮ - Nếu nghỉ việc vào thì cần 15 năm đóng BH thì được tính 45%. Những năm sau mỗi năm hưởng 2% tối đa 75%.
      - :red_cross: TỶ LỆ LƯƠNG HƯU HÀNG THÁNG * MỨC BÌNH QUÂN TIỀN LƯƠNG THÁNG ĐÓNG BHXH
      - :warning:CÔNG THỨC:
        
        NAM: 45% + (THỜI GIAN THAM GIA BHXH - SỐ NĂM ĐÓNG BHXH THEO QUY ĐỊNH TẠI THỜI GIAN NGHỈ)*2%
        
        NỮ: 45% + (THỜI GIAN THAM GIA BHXH - SỐ NĂM ĐÓNG BHXH THEO QUY ĐỊNH TẠI THỜI GIAN NGHỈ)*2%
    - - BỊ SUY GIẢM KHẢ NĂNG LAO ĐỘNG
        
        :recycle:ĐIỀU KIỆN 1: NLĐ khi nghỉ việc có 20 năm đóng BHXH trở lên. Nếu không đủ 20 năm thì NLĐ có thể xin đóng bảo hiểm tự nguyện trực tiếp ở CQ.BHXH hoặc Công ty nghỉ việc (nếu được đồng ý).
        :recycle:ĐIỀU KIỆN 2: Mức độ suy giảm lao động từ 61% trở lên được quy định tại luật BHXH và độ tuổi đi kèm (Nữ đủ 50 tuổi và Nam đủ 55 tuổi); từ 81% trở lên khi nữ đủ 45 tuổi, nam đủ 50 tuổi và từ 61% trở lên, có đủ 15 năm trở lên làm nghề/CV đặc biệt thuộc DM do Bộ LĐTBXH, Bộ Y tế ban hành.
      - KHÔNG BỊ SUY GIẢM KHẢ NĂNG LAO ĐỘNG
        
        :recycle:ĐIỀU KIỆN 1: NLĐ khi nghỉ việc có 20 năm đóng BHXH trở lên. :Nếu không đủ 20 năm thì NLĐ có thể xin đóng bảo hiểm tự nguyện trực tiếp ở CQ.BHXH hoặc Công ty nghỉ việc (nếu được đồng ý).
        :recycle:ĐIỀU KIỆN 2: Độ tuổi về hưu được hưởng thuộc một trong những trường hợp được quy định về môi trường làm việc theo pháp luật.. Kèm các khoản phụ cấp khu vực ban hành theo thông tư liên tịch.
    - - :green_cross:LÀM KHAI THÁC THAN TRONG HẦM LÒ
        
        Đủ 50 tuổi
      - :green_cross:TRONG ĐIỀU KIỆN NẶNG NHỌC, ĐỘC HẠI, NGUY HIỂM… hoặc LÀM VIỆC Ở NƠI CÓ PHỤ CẤP KHU VỰC HỆ SỐ 0.7 TRỞ LÊN
        
        NỮ: Đủ 50 tuổi
        
        NAM: đủ 55 tuổi
      - :green_cross:TRONG ĐIỀU KIỆN BÌNH THƯỜNG
        
        NAM: đủ 60 tuổi
        
        NỮ: đủ 55 tuổi
      - :recycle:QUY ĐỊNH TÍNH SỐ NĂM KHI NGHỈ HƯU
        
        Cứ mỗi năm nghỉ hưu trước tuổi quy định thì giảm 2%
        
        Nếu nghỉ hưu có thời gian lẻ đến đủ 6 tháng thì mức giảm 1%, dưới 6 tháng thì không giảm tỷ lệ % do nghỉ hưu trước tuổi của năm đó.
        
        Khi tính tỷ lệ hưởng lương hưu trường hợp thời gian đóng BHXH có tháng lẻ thì từ 1 tháng đến 6 tháng được tính là nửa năm, từ 7 tháng đến 11 tháng được tính là 1 năm.
  - - - GIAI ĐOẠN 1: MANG THAI
        :recycle:THỜI GIAN HƯỞNG: Được nghỉ để đi khám thai 05 lần, mỗi lần 1 ngày. Trường hợp CSKCB ở xa hoặc người mang thai có bệnh lý hoặc thai ko bình thường sẽ được nghỉ 02 ngày/lần khám.
        :warning:MỨC HƯỞNG = SỐ NGÀY NGHỈ x 100% x (MỨC BQTL ĐÓNG BHXH 06 THÁNG LIỀN KỀ TRƯỚC KHI NGHỈ VIỆC : 24)
        :recycle:HỒ SƠ:
        ĐIỀU TRỊ NỘI TRÚ: Sổ BHXH, Bản sao giấy ra viện của NLĐ. Trường hợp chuyển tuyến khám, chữa bệnh trong quá trình điều trị thì phải có thêm Bản sao giấy chuyển tuyến hoặc bản sao giấy chuyển viện.
        ĐIỀU TRỊ NGOẠI TRÚ: Giấy chứng nhận nghỉ việc hưởng BHXH (mẫu C70a-HD) hoặc bản sao giấy ra viện cơ chỉ định của y, bác sĩ điều trị cho nghỉ thêm sau thời gian điều trị nội trú.
      - GIAI ĐOẠN 2: THAI CÓ VẤN ĐỀ: Sẩy, nạo, phá, hút thai; thai chết lưu hoặc phá thai bệnh lý
        :recycle:THỜI GIAN HƯỞNG: 10 ngày nếu thai dưới 5 tuần tuổi, 20 ngày nếu từ 5 tuần tuổi đến dưới 13 tuần tuổi, 40 ngày nếu thai từ 13 tuần tuổi đến 25 tuần tuổi, 50 ngày nếu thai từ 25 tuần tuổi trở lên.
        :warning:MỨC HƯỞNG = SỐ NGÀY NGHỈ x 100% x (MỨC BQTL ĐÓNG BHXH 06 THÁNG LIỀN KỀ TRƯỚC KHI NGHỈ VIỆC : 30)
        :recycle:HỒ SƠ: tương tự với khám thai.
      - GIAI ĐOẠN 3: SINH CON HOẶC NHẬN CON NUÔI
        :recycle:ĐIỀU KIỆN HƯỞNG: Phải đóng BHXH đủ 06 tháng trở lên trong thời gian 12 tháng trước khi sinh hoặc nhận con nuôi. Đã đóng từ đủ 12 tháng trở lên mà khi mang thai phải nghỉ việc để dưỡng thai theo chỉ định của CSKCB có thẩm quyền thì phải đóng từ đủ 3 tháng trở lên trong thời gian 12 tháng trước khi sinh. Đủ 2 điều kiện nêu trên mà chấm dứt HĐLĐ, HĐLV hoặc thôi việc trước khi sinh Hoặc nhận con nuôi dưới 06 tháng thì được hưởng.
        :green_cross: 12 tháng trước khi sinh hoặc nhận con nuôi:
        Trường hợp sinh hoặc nhận con trước ngày 15 của tháng thì không tính vào thời gian 12 tháng trước khi sinh hoặc nhận con nuôi.
        Trường hợp sinh hoặc nhận con từ ngày 15 trở đi của tháng và tháng đó có đóng BHXH thì tháng sinh hoặc nhận con nuôi được tính vào thời gian 12 tháng trước khi sinh và nhận.
        :recycle:THỜI GIAN HƯỞNG
        LAO ĐỘNG NỮ: Được nghỉ việc hưởng chế độ thai sản trước và sau sinh là 06 tháng. Trường hợp sinh đôi trở lên thì tính từ con trở hai trở đi, cứ mỗi con, mẹ được nghỉ thêm 01 tháng. Thời gian nghỉ trước khi sinh TỐI ĐA không quá 2 tháng.
        LAO ĐỘNG NAM: 05 ngày làm việc. 07 ngày làm việc khi vợ sinh con phải phẩu thuật, sinh dưới 32 tuần tuổi. Trường hợp sinh đôi được nghỉ 10 ngày làm việc, từ sinh ba trở lên thì cứ thêm 1 con được nghỉ thêm ba ngày làm việc. Trường hợp từ sinh ba trở lên mà phải phẩu thuật thì được nghỉ 14 ngày làm việc.
        :warning:MỨC HƯỞNG:
        LAO ĐỘNG NỮ: Trợ cấp mỗi tháng là 100% mức BQTL tháng đóng BHXH của 6 tháng liền kề trước khi nghỉ việc + Trợ cấp 1 lần khi sinh con:** Trợ cấp một lần cho mỗi con bằng 02 lần mức lương cơ sở tại tháng sinh con.
        LAO ĐỘNG NAM
        +(ĐÓNG ĐỦ TỪ 06 THÁNG TRỞ LÊN TÍNH TỚI THỜI ĐIỂM SINH CON) = SỐ NGÀY NGHỈ x 100% x (MỨC BQTL ĐÓNG BHXH 6 THÁNG LIỀN KỀ TRƯỚC KHI NGHỈ VIỆC : 24)
        +(CHƯA ĐÓNG ĐỦ TỪ 06 THÁNG TÍNH TỚI THỜI ĐIỂM SINH CON) = SỐ NGÀY NGHỈ x 100% x (MỨC BQTL ĐÓNG BHXH THÁNG CỦA CÁC THÁNG ĐÃ ĐÓNG TRƯỚC KHI NGHỈ VIỆC : 24)
        TIỀN TRỢ CẤP 1 LẦN ĐƯỢC NHẬN KHI NGƯỜI VỢ KHÔNG THAM GIA BHXH. Chỉ có một trong hai người được nhận.
        :recycle:HỒ SƠ:Bản sao giấy khai sinh hoặc trích lục khai sinh hoặc bản sao giấy chứng sinh của con, Mẫu 01B-HSB Danh sách đề nghị hưởng trợ cấp thai sản + DSLĐ tham gia BHXH BHYT Mẫu D02-TS (2 mẫu do DN lập)
      - GIAI ĐOẠN 4: SAU SINH
        :recycle: KHI NGHỈ DƯỠNG SỨC, PHỤC HỔI SỨC KHOẺ
        THỜI GIAN HƯỞNG: Trong khoảng thời gian 30 ngày đầu làm việc mà SK chưa hồi phục thì được nghỉ dưỡng sức, phục hồi SK từ 05-10 ngày (do NSDLĐ quyết định). Tối đa 10 ngày đối với sinh 1 lần từ 2 con trở lên, tối đa 07 ngày khi sinh con phải phẩu thuật và tối đa 05 ngày các trường hợp khác.
        MỨC HƯỞNG: 30% mức lương cơ sở/ngày nghỉ=>Chi phí tính vào năm của thời điểm sinh nghỉ phục hổi
        HỒ SƠ: Sổ BHXH, Bản sao giấy chứng sinh hoặc bản sao giấy khai sinh của con mới sinh, Quyết định cho NLĐ nghỉ hưởng chế độ dưỡng sức của NSDLĐ & Công doàn cơ sở, Mẫu C70A-HD
- - - - Tránh khi mức lương tối thiểu vùng thay đổi, có thể sử dụng được mọi năm xử lý bằng cách
        
        Bổ sung vào: Áp dụng mức lương tối thiểu vùng: Bậc 1 theo VBHD của Chính phủ theo từng thời điểm.
        
        Cho mức lương sát sàn sạt so với mức lương tối thiểu vùng để hạn chế, tối ưu chi phí đóng BHXH. Còn các khoản khác cho vào chi phí không phải tính đóng BHXH
        
        Mức lương = Hệ số* Lương tối thiểu vùng.
      - Theo khoản 2 điều 7 NĐ49/2013:
        
        Khoảng cách giữa 2 bậc lương liền kề lấy bậc 1 làm gốc, phải khuyến khích NLĐ lương cao, trình độ chuyên môn. Các bậc tiếp theo cùng một nhóm vị trí công việc phải cao hơn ít nhất là 5% của với bậc liền kề trước. Tối thiểu là 0.5
        
        NLĐ đã qua đào tạo nghề phải cao hơn ít nhất là 7% mức lương tối thiểu vùng; tối thiểu là 0.7.
        
        Đối với các vị trí công việc có chức danh có điều kiện lao đọng nặng nhọc, độc hại, nguy hiểm phải cao hơn ít nhất hơn 5%.
      - Xây dựng theo nhóm chức danh, vị trí công việc chia thành đa bậc lương, thường 10 bậc. NLĐ mới vào sẽ áp dụng bậc 1 và theo quy chế tăng lương mỗi DN có thể tăng lên 1 bậc/vượt bậc theo quy định từng DN.
- - - - Tiền thưởng theo quy định tại điều 103 bộ luật lao động, tiền thưởng sáng kiến
      - Các khoản hỗ trợ: Tiền ăn giữa ca, xăng xe, điện thoại, đi lại, tiền nhà ở, tiền giữ trẻ, nuôi con nhỏ, hỗ trợ NLĐ khi có người thân bị chết NLĐ có người thân kết hôn, sinh nhật của NLĐ, trợ cấp cho NLĐ gặp khó khăn khi bị tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp.
      - Các khoản hỗ trợ, trợ cấp khác ghi thành mục riêng trong HĐLĐ theo khoản 11 điều 4 NĐ 05/2015.
      - Các khoản phụ cấp lương gắn với quá trình làm việc và kết quả thực hiện công việc của NLĐ
      - Các khoản bổ sung không xác định được mức tiền cụ thể cùng với mức lương thoả thuận trong HĐLĐ, trả thường xuyên hoặc không thường xuyên trong mỗi kỳ trả lương gắn với quá trình làm việc, kết quả thực hiện công việc của NLĐ.
  - - - KHOÁN CHI TIỀN MẶT: Không đóng BHXH & TNCN. Định mức do công ty quy định phù hợp với tính chất công việc và bộ phận thực hiện. CQT-CQBH sẽ xét về tính phù hợp, hợp lý nên không chia bừa được, mức chi vượt định mức theo quy định thì loại trừ chi phí khi tính TNCT TNDN và thuế TNCN và đóng BHXH. BỘ HỒ SƠ: Quy định rõ điều kiện được hưởng và mức hưởng tại một trong các hồ sơ như quy chế tài chính, quy chế lương, HĐLĐ, thoả ước lao động; DS nhận tiền, ký nhận của NLĐ; chi đúng đối tượng, đúng mức chi phù hợp với tình hình kinh doanh và khả năng tạo ra thu nhập từ khoản chi đó để CQT ko bóc chi phí
      - CHI CHO BÊN THỨ 3: Không đóng BHXH và TNCN. Yêu cầu có hoá đơn, chứng từ kèm theo và giấy quyết định đi công tác (thực hiện CV được giao, kèm lý do)
    - - KHOÁN CHI CÔNG TÁC: Không đóng BHXH và TNCN. Định mức do công ty quy định phù hợp với tính chất công việc và bộ phận thực hiện. CQT-CQBH sẽ xét về tính phù hợp, hợp lý nên không chia bừa được, mức chi vượt định mức theo quy định thì loại trừ chi phí và đóng BHXH.
      - CHI CHO BÊN THỨ 3: Không đóng BHXH và TNCN. Yêu cầu có hoá đơn, chứng từ kèm theo và giấy quyết định đi công tác (thực hiện CV được giao, kèm lý do)
    - - CHI TIỀN MẶT Không đóng BHXH &TNCN. Nhưng không được vượt quá 730.000₫/người/tháng.
      - TỔ CHỨC NẤU ĂN: Không đóng BHXH &TNCN.
    - - CHI TIỀN MẶT: Không đóng BHXH và đóng TNCN
      - CHI TRẢ CHO BÊN THỨ 3: Không đóng BHXH và đóng tối đa 15% thu nhập chịu thuế thuế TNCN
    - - Trả chi bên thứ 3: không đóng BHXH &TNCN. BẮT BUỘC phải có hoá đơn, chứng từ kèm theo.
      - Chi cho cá nhân: không đóng BHXH và đóng TNCN.
      - Khoán chi công tác: không đóng BHXH&TNCN.
  - - - Ghi cụ thể cá nhân (Nhóm cá nhân) được sử dụng: Không đóng BHXH và đóng TNCN.
      - Thẻ sử dụng cho Công ty: Không đóng BHXH và TNCN do có hoá đơn chứng từ
    - - Chi trả bằng tiền cho NV không tham gia: Không đóng BHXH và đóng TNCN. Khoản chi phí phải thực tế chi trả.
      - Tổ chức cho thân nhân NLĐ tham gia: Không đóng BHXH và đóng TNCN.. Kèm kế hoạch tổ chức và hợp đồng.
      - Trả cho bên thứ 3: Không đóng BHXH và TNCN. NHỚ có kế hoạch tổ chức và hợp đồng.
    - - Ghi cụ thể cá nhân (Nhóm cá nhân): Không đóng BHXH và đóng TNCN.
      - Cung cấp cho Công ty: Không đóng BHXH và TNCN
- - - - Cá nhân ko KD
        
        Khấu trừ thuế TNCN
        
        Xuất hoá đơn
        
        :green_cross: Thủ tục: Hợp đồng giao khoán (nếu thuê tiểu đội có người đại diện thì phải nêu thông tin từng TV trong tiểu đội và người đại diện là ai? Thời gian, công việc, giá cả, trách nhiệm ntn?), Biên bản nghiệm thu khối lượng khoán hoàn thành, Xác nhận khối lượng giao khoán hoàn thành, CMND/CCCD người đại diện, Chứng từ thanh toán TM/CK, Chứng từ khấu trừ thuế TNCN.
        
        :check: Ưu: Lợi thuế 20% và BHXH 32% ; ko lo bị truy thu. Đây là cách tối ưu thay vì chế nhân công dưới 1 tháng sẽ có rất nhiều rủi ro do vướng vào thuế TNCN do chế bảng cam kết 02. NLĐ ko thực ký nên khi họ đi làm ở đơn vị khác, họ ko kê vào bảng lương và bị phát hiện làm 2 nơi và sẽ bị bóc hết tiền nhân công ra và bị truy thu thuế.
        :check: Nhược: Nhân công ko có VAT như vậy toàn bộ thuế đầu ra DN phải nộp và còn phải khấu trừ 10% thuế TNCN.
        
        :red_cross: MUA HOÁ ĐƠN NHÂN CÔNG: Pháp luật đã cấm mà bị phát hiện sẽ bị phạt hành sự.
      - Cá nhân KD
        
        Khấu trừ thuế TNCN
    - - Xuất hóa đơn
      - :check:Ưu : Lợi thuế TNDN 20% đảm bảo thuế ko thể bóc. Lợi thuế TNcN 10% không lo bị truy thu, BHXH ko lo BH vào truy thu.
        :check:Nhược: Phải chuẩn bị hồ sơ thanh toán đầy đủ làm việc với DN tử tế tránh giao dịch công ty trốn, ngừng hoạt động… làm ăn ko đàng hoàng.
      - :green_cross:Thủ tục: Hợp đồng giao khoán nhân công, Biên bản nghiệm thu, Biên bản xác nhận khối lượng giao khoán, Quyết toán khối lượng giao khoán, Hoá đơn VAT, Uỷ nhiệm chi thanh toán ngay.
- - - - Cá nhân kinh doanh
        
        Khấu trừ thuế TNCN mức 10%
        
        Xuất hoá đơn
    - - NLĐ
        
        BHXH
        
        Thuế TNCN
- - - - Khoản chi tiền trang phục ko quá 5trđ/người/năm: Theo quy định của DN và phục vụ cho hoạt động SXKD. Phần vượt quá quy định của DN tính vào thu nhập chịu thuế TNCN và đưa vào chi phí ko được trừ khi QTT TNDN. Nếu mua ngoài có hoá đơn hợp lệ thì tính vào chi phí được trừ toàn bộ khi QTT thuế TNDN.
      - Khoán chi tiền xăng xe, công tác phí: Theo quy định của DN và phục vụ cho hoạt động SXKD; không khống chế mức chi. Phần vượt quá quy định của DN tính vào thu nhập chịu thuế TNCN và đưa vào chi phí ko được trừ khi QTT TNDN.
      - Tiền cơm ca, giữa ca ko quá 730k/người/tháng: Phần vượt quá quy định sẽ tính vào thu nhập chịu thuế TNCN; còn với thuế TNDN thì ko bị khống chế, toàn bộ đưa vào chi phí được trừ khi QTT TNDN.
      - Khoán chi tiền điện thoại - CV số 5274: Theo quy định của DN và phục vụ cho hoạt động SXKD; không khống chế mức chi. Phần vượt quá quy định của DN tính vào thu nhập chịu thuế TNCN và đưa vào chi phí ko được trừ khi QTT TNDN.
      - Chênh lệch tiền lương làm thêm giờ - Điều 97 Bộ luật lao động 2012: Phần trả cao hơn do làm thêm giờ theo quy định của DN và phù hợp với quy định của LLĐ, TB&XH. Không tính vào TNCT của NLĐ và được tính vào chi phí được trừ khi QTT TNDN.
      - Khoán chi văn phòng phẩm: Theo quy định của DN và phục vụ cho hoạt động SXKD; không khống chế mức chi. Phần vượt quá quy định của DN tính vào thu nhập chịu thuế TNCN và đưa vào chi phí ko được trừ khi QTT TNDN.
      - Chi đám hiếu, hỉ cho bản thân và gia đình NLĐ: Theo quy định DN nhưng không vượt quá 1 tháng lương bình quân thực tế thực hiện trong năm tính thuế của DN. Phần vượt mức sẽ tính vào TNCT TNCN, không được tính vào chi phí được trừ khi QTT TNDN.
      - Tiền thuê nhà trả thay NLĐ: Tính vào TNCT thuế TNCN theo số thực tế trả hộ cho NLĐ không vượt quá 15% tổng TNCT phát sinh, nếu vượt thì tính bằng 15% tổng TNCT phát sinh. Điều kiện: Hợp đồng thuê giữa NLĐ - Chủ nhà NLĐ nộp cho KTV để làm căn cứ trả thay => Chi phí hợp lệ.