Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
การบัการบัญชีภาษีมูลค่าเพิ่ม - Coggle Diagram
การบัการบัญชีภาษีมูลค่าเพิ่ม
1.ผู้มีหน้าที่ต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม
ผู้ประกอบการที่ขายสินค้าหรือให้บริการในทางธุรกิจ หรือวิชาชีพเป็นปกติธุระ ไม่ว่าจะเป็นการประกอบกิจการในรูปแบบของบุคคลธรรมดา คณะบุคคล หรือห้างหุ้นส่วนสามัญที่ไม่ใช่นิติบุคคล หรือนิติบุคคลใดๆ หากมีรายรับจากการขายสินค้าหรือให้บริการเกินกว่า 1.8 ล้านบาทต่อปี
2.ผู้มีหน้าที่เสียภาษีมูลค่าเพิ่ม
ผู้นำเข้า
ผู้ที่กฎหมายกำหนดให้มีหน้าที่เสียภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นกรณีพิเศษ
ผู้ประกอบการ
3.กิจการที่ได้รับยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม
ก.ธุรกิจที่ขายสินค้า
ค.ธุรกิจการให้บริการ
ข.ธุรกิจการนำเข้า
4.ความรับผิดชอบในการเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม
2.กรณีการให้บริการ
3.มีการนำเข้าสินค้า ความรับผิดชอบในการเสียภาษีเกิดขึ้นพร้อมกับการชำระอากรขาเข้าหรือวันที่ได้มีการวางค้ำประกันอากรขาเข้า
1.กรณีการขายสินค้า
4.กรณีพิเศษตามกฎกระทรวงฉบับที่ 189
5.ฐานภาษีมูลค่าเพิ่ม
ตามมาตรฐาน 79 ฐานภาษีสำหรับการขายสินค้าและการให้บริการได้แก่ มูลค่าทั้งหมดที่ผู้ประกอบการได้รับหรือพึ่งได้รับจากการขายสินค้าหรือการให้บริการ รวมทั้งภาษีสรรพากรสามิตมี
6.วิธีการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม
1.แบบคำขอจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม แบบ ภ.พ.01
4.ระบุวันที่ประสงค์จะเป็นผู้ประกอบการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มในคำขอ
5.กรมสรรพากรจะแจ้งผลการพิจารณาให้ทราบทางไปรษณีย์อิเล็คทรอนิกส์และทางอินเตอร์เน็ตภายใน 15 วันนับจากวันที่ยื่นคำขอ
3.ผู้ประกอบการซึ่งประกอบกิจการที่ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มตามที่กำหนดในมาตรา 81 / 3 วรรคหนึ่ง|แห่งประมวลรัษฎากร
2.เอกสารในการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม
สำเนาทะเบียนบ้าน
บัตรประจำตัวประชาชน
คำขอจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม
สัญญาเช่าอาคาร(กรณีเช่า)
ถ้ามอบให้ผู้อื่นทำการแทนต้องมีหนังสือมอบอำนาจติดอากรแสตมป์ 10 บาท
หนังสือจัดตั้งห้างหุ้นส่วน
หนังสือรับรองการจดทะเบียนห้างหุ้นส่วนบริษัท
บัตรประจำตัวประชาชนของกรรมการผู้จัดการหรือหุ้นส่วนผู้จัดการ
แผนที่แสดงที่ตั้งของสถานประกอบการ
9.อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม
1.อัตราร้อยละ 7 ใช้สำหรับกิจการขายสินค้าหรือการให้บริการและการนำเข้าที่มีมูลค่าของฐานภาษี(รายรับ)เกินกว่า 1.800,000 ต่อปี
2.อัตราร้อยละ0 ตามมาตรา 80 / 1 ซึ่งใช้สำหรับการประกอบการ การส่งออกสินค้า การให้บริการ การขายสินค้า
8.สถานที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม
1.ในเขตกรุงเทพมหานคร ยื่น ณสำนักงานสรรพากรพื้นที่หรือพื้นที่สาขาในเขตท้องที่ที่ตั้งอยู่
2.นอกเขตกรุงเทพมหานคร ยื่น ณสำนักงานสรรพากรพื้นที่สาขาอำเภอในพื้นที่ที่ตั้งอยู่
10.การคำนวณและการบันทึกภาษีมูลค่าเพิ่ม
ภาษีที่ต้องชำระ = ภาษีขาย-ภาษีซื้อ
11.การยื่นแบบแสดงรายการภาษีและการชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม
ก.ผู้มีหน้าที่นำส่งภาษี
1.ผู้ประกอบการจดทะเบียนต้องยื่นแบบ ภ.พ.30
2.ผู้ทอดตลาด
3.ผู้จ่ายเงินค่าซื้อสินค้าหรือค่าบริการ
4.ผู้รับโอนสินค้าหรือผู้รับโอนสิทธิในบริการ
ข.สำหรับผู้นำเข้า
1.การนำเข้าสินค้าผู้นำเข้ายื่นใบขนสินค้าเข้าหน้าด่านศุลกากรได้ชำระภาษีมูลค่าเพิ่มต่อเจ้าหน้าที่
2.กรณีที่มีการนำสินค้าที่นำเข้าเข้าไปในคลังสินค้าทัณฑ์บนถ้าภายหลังสินค้านั้นได้ปล่อยออกจากคลังสินค้าทัณฑ์บนโดยมิใช่เพื่อส่งออก
12.ใบกำกับภาษี
1.ใบกำกับภาษี ใบกำกับภาษีเต็มรูป
2.ใบกำกับภาษีแบบอย่างย่อ
3.เอกสารอื่นที่เธอเป็นใบกำกับภาษี
Debit note
Credit note
7.กำหนดเวลาจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม
2.ผู้ประกอบการที่มีรายรับเกินกว่า 1.8 ล้านบาทต่อปีต้องยื่นคำขอจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มภายใน 30 วันแต่วันที่มีมูลค่าของฐานภาษี(รายรับ)เกินกว่า 1.8 ล้านบาทต่อปี
1.ผู้ประกอบการต้องยื่นคำขอจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อเริ่มประกอบการขายสินค้าหรือให้บริการเว้นแต่กรณีที่ผู้ประกอบการมีแผนงานที่สามารถพิสูจน์ได้ว่าได้เตรียมการเพื่อประกอบกิจการขายสินค้าหรือบริการที่อยู่ในบังคับต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มและมีการดำเนินการ