Auditoría Interna: primer parcial

Modelos de control

NIA 315. Identificación y valoración de los riesgos de incorrección material mediante el conocimiento de la entidad y su entorno.

Controles

Control Interno

Ejecutivo

Auditoría

Secretaría de la Función Pública

Poderes

Código de ética de la IIA

Normas Internacionales para la práctica profesional de Auditoría Interna

NIA 315: Procesos diseñados, implementados y mantenidos por los responsables del gobierno de la entidad, la dirección y otro personal, con la finalidad de proporcionar una seguridad razonable sobre la consecución de los objetivos de la entidad.

Objetivos: fiabilidad de la información financiera; eficacia y eficiencia de sus operaciones; cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias aplicables.

VIENOT- Francia

PETERS- Holanda

CADBURY- Reino Unido

KING-Sudáfrica

COCO- Canadá

COSO- USA, 1992

Mejoramiento de control interno y de gobierno corporativo en las organizaciones.

Responsables del control interno: la administración, responsables de las funciones financieras, consejo de administración, comité de auditoría, auditor interno, otros empleados y auditoría externa.

Elementos del control

Evaluación de riesgo

Información y Comunicación

Ambiente (entorno) de control

Actividades de control

Seguimiento de controles

Tipos

Clasificados en control contable: asegura la salvaguarda de activos y confiabilidad de la información financiera.
Control administrativo: logro de objetivos organizacionales y eficiencia operacional y efectividad de la organización.

Evaluación

Detección: Identificación de eventos no deseados una vez que ya ocurrieron

Correctivos: remedian circunstancias que permitieron la actividad no autorizada.

Preventivos: evita la ocurrencia de eventos no deseados.

Formales e informales

Discrecionales y no discrecionales: sujetos al juicio de un individuo.

Manuales y automatizados

Los controles se evalúan a través de pruebas de cumplimiento.

Se pueden utilizar: cuestionarios de control, entrevistas y matriz de control)

Riesgo de incorrección material: riesgo inherente y riesgo de control.

Riesgo de detección: se pueden controlar con pruebas sustantivas.

Entendimiento de: factores relevantes sectoriales y normativos y otros factores externos; naturaleza de la entidad; selección y aplicación de políticas contables; objetivos, estrategias y riesgos de negocios relacionados.

Afirmaciones

Procesos de evaluación del riesgo

Riesgo significativo: riesgo identificado y valorado de incorrección material que, a juicio del auditor requiere consideración especial de auditoría.

Identificar riesgos de incorrección material, ya sea debido a fraude o error, tanto en los estados financieros como en las afirmaciones (implícitas (cuentas), explicitas (notas)).

Procedimientos analíticos.

Observación e inspección.

Investigación con la administración y con otros de la entidad.

Existencia, derechos y obligaciones, integridad y valoración e imputación.

Ocurrencia y derechos y obligaciones, Integridad, clasificación y comprensibilidad.

Integridad, clasificación, exactitud, corte de operaciones y ocurrencia.

Legislativo (Congreso de la Unión, Diputados y senadores)

Judicial (jueces y tribunales)

Ejecutivo (presidente)

Sus directivos son las Secretarias de Estado

En el Plan Nacional de Desarrollo se ve el presupuesto

Tiene como auditor Externo a la Auditoría Superior de la Federación
(ASF)

Art. 74, frac. VI y 79 CPEUM: se encarga de la cuenta pública, la cual es un instrumento de rendición de cuentas e incluye cómo se ha ejercido el presupuesto, la revisa la Cámara de diputados.

Paraestatal

Centralizada

Empresas de participación estatal, institucionales nacionales de crédito

Organizaciones auxiliares nacionales de crédito

Órganos descentralizados

Instituciones nacionales de seguros y fianzas

Fideicomisos

Órganos reguladores en materia energética

Secretarias de Estado

Consejería Jurídica

Secretaría de la Defensa Nacional

Secretaría de Marina

Secretaría de Relaciones Exteriores

Secretaría de Seguridad y Protección Ciudadana

Secretaría de Gobernación

Secretaría de Hacienda y Crédito Público

Secretaría de Bienestar

Secretaría de Medio Ambiente y Recursos Naturales

Secretaría de energía

Secretaría de Economía

Secretaría de Agricultura y desarrollo rural

Secretaría de comunicaciones y transportes

Secretaría de la función pública (Auditor Interno)

Secretaría de Educación Pública

Misión: Fortalecer los procesos de prevención, normatividad, detección y sanción para erradicar prácticas de corrupción, promoviendo la participación ciudadana y así mejorar de manera progresiva la cultura de rendición de cuentas, transparencia y mejora continua en la honestidad y eficiencia de la gestión pública.

Principales ejes: Ciudadanización del combate a la corrupción y a la impunidad; nuevas tecnologías para la prevención y el combate a la corrupción; protección a alertadores internos; re lanzamiento del servicio profesional de carrera; austeridad republicana y fiscalización y evaluación de la gestión pública

Código de ética de los servidores públicos

Una de sus funciones es organizar y controlar el sistema de control interno y la evaluación de la gestión gubernamental y de sus resultados; inspeccionar ele ejercicio del gasto público federal y su congruencia con los Presupuestos de Egresos.

Principal estructura

Subsecretaría de responsabilidades administrativas y contrataciones públicas

Subsecretaría de la Función Pública

Subsecretaría de control y auditoría de la gestión pública

Oficialía mayor

Secretaría de la Función Pública

Capítulo II.De los principios y valores del servicio público

Capítulo III.De los compromisos con el servicio público

La habilidad de los Administradores Públicos, para obtener recursos de diversas fuentes (ingreso y financiamientos públicos), administrarlos y aplicarlos inteligentemente (gasto público), es la mejor prueba de su desempeño eficaz y exitoso.

Capítulo IV.De los códigos de conducta y de las reglas de integridad

Capítulo V.De los mecanismos de capacitación y difusión

Capítulo VI.De los casos de vulneraciones al Código de ética

Capítulo VII.Del cumplimiento

Capítulo VIII.De la consulta e interpretación

Capítulo I.Disposiciones generales

Auditoría general

Auditoría interna

Trabajo de un individuo capacitado que realiza un examen o revisión (Trabajo de Aseguramiento) sobre una aseveración o manifestación que es responsabilidad de un tercero para emitir una opinión que incremente la confianza de dicha aseveración.

Clasificación

IMAI: Es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consulta, concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una organización. Ayuda a una organización a cumplir sus objetivos aportando un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestión de riesgos, control y gobierno.

Su importancia es primordial, ya que ayuda a la entidad al mejor aprovechamiento de sus recursos, proporcionándoles un valor agregado a sus actividades y operaciones para el óptimo logro de sus objetivos a través del desarrollo e implementación de sus controles financieros, operacionales y administrativos.

Área de aplicación o sector

Área específica

Quien la realiza

Otras clasificaciones

Auditor externo

Auditor interno

En la Revolución industrial se da un crecimiento en los negocios, ya que sus operaciones se vuelven más complejas y de mayor volumen, dando paso no sólo a la revisión de las operaciones sino también a la revisión detallada de los procedimientos, las políticas de la entidad y la eficiencia del personal, dando como resultado el paso a la Auditoría Interna con un carácter más formal.

Auditoría Administrativa

Auditoría Operacional

Auditoría Financiera

Auditoría Integral

Auditorías específicas

Auditoría Gubernamental

Audi. Laboral

Audi. de Proyectos de Inversión

Audi. Especial

Audi. Ambiental

Audi.Forense

Audi. Social

Audi. Fiscal

Audi. al Desarrollo de obras y Construcciones

Audi. Médica

Audi. de Sistemas

Audi. de Inventarios, Caja y bancos, etc.

Audi. Permanente

Audi. Preliminar

Audi. Recurrente

Audi. Final

Marco Internacional para la Práctica de Auditoría Interna

Normas Internacionales para la práctica profesional de Auditoría Interna

Código de ética de la IIA

Principios básicos (fundamentales)

Esta posicionada en forma apropiada y cuenta con los recursos adecuados

Demuestra compromiso con la calidad y la mejora continua de su trabajo

Se alinea con las estrategias, los objetivos y los riesgos de la organización

Se comunica de forma efectiva

Es objetiva y se encuentra libre de influencias (independiente)

Proporciona aseguramiento con base en riesgos

Demuestra competencia y diligencia profesional

Hace análisis profundos, es proactiva y está orientada al futuro

Demuestra integridad

Promueve la mejora de la organización

Objetividad

Confidencialidad

Integridad

Competencia

Servicios

Normas

Las Normas son un conjunto de requisitos basados en principios, de cumplimiento obligatorio.

La integridad de los auditores internos establece confianza y consiguientemente, provee la base para confiar en su juicio.

Exhiben el más alto nivel de objetividad profesional al reunir, evaluar y comunicar información sobre la actividad o procesos a ser examinado. Los auditores internos hacen una evaluación equilibrada de todas las circunstancias relevantes y forman sus juicios sin dejarse influir indebidamente por sus propios intereses o por otras personas.

Implica proteger la información para que no se divulgue a personas y entidades no autorizadas, tanto dentro como fuera de la organización.

Los auditores internos aplican el conocimiento, aptitudes y experiencia necesarias al desempeñar los servicios de auditoría interna.

Aseguramiento

Consultoría

Implantación

Declaraciones de requisitos esenciales para el ejercicio de la auditoría interna y para evaluar la eficacia de su desempeño, que son internacionalmente aplicables a nivel de las personas y a nivel de las organizaciones.

Interpretaciones que aclaran términos o conceptos dentro de las Normas.

Son por naturaleza consejos, y son desempeñados, por lo general, a pedido de un cliente. La naturaleza y el alcance del trabajo de consultoría están sujetos al acuerdo efectuado con el cliente.

Comprenden tareas de evaluación objetiva de las evidencias, efectuada por los auditores internos, para expresar opiniones o conclusiones respecto de una entidad, operación, función, procesos, sistema u otros asuntos.

Desempeño

Atributos

Tratan características de las organizaciones y las personas que prestarán servicios de auditoría interna.

Describen la naturaleza de los servicios de auditoría interna y proporciona criterios de calidad con los cuales puede evaluarse el desempeño de estos servicios.

Amplían las Normas sobre Atributos y Desempeño proporcionando los requisitos aplicables a los servicios se aseguramiento (A) y consultoría (C).

control

modelos

ambiente

control tipos

nia

poderes

asf

secretarias

sfp

codigo servidores

etica

auditoria interna

audi

interna

audi2

marco

codigo

normas

normas 2

Datos

Nombre: Banda Villarreal Sofia Berenice

Materia: Auditoría Interna

Profesora: Marisol Sandoval Grajeda

Grupo: 1710