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Auditoría Interna: primer parcial, Datos, control, modelos, ambiente,…
Auditoría Interna: primer parcial
Modelos de control
VIENOT- Francia
PETERS- Holanda
CADBURY- Reino Unido
KING-Sudáfrica
COCO- Canadá
COSO- USA, 1992
Mejoramiento de control interno y de gobierno corporativo en las organizaciones.
Responsables del control interno: la administración, responsables de las funciones financieras, consejo de administración, comité de auditoría, auditor interno, otros empleados y auditoría externa.
Elementos del control
Evaluación de riesgo
Riesgo de incorrección material: riesgo inherente y riesgo de control.
Riesgo de detección: se pueden controlar con pruebas sustantivas.
Información y Comunicación
Ambiente (entorno) de control
Actividades de control
Seguimiento de controles
NIA 315. Identificación y valoración de los riesgos de incorrección material mediante el conocimiento de la entidad y su entorno.
Entendimiento de: factores relevantes sectoriales y normativos y otros factores externos; naturaleza de la entidad; selección y aplicación de políticas contables; objetivos, estrategias y riesgos de negocios relacionados.
Afirmaciones
Existencia, derechos y obligaciones, integridad y valoración e imputación.
Ocurrencia y derechos y obligaciones, Integridad, clasificación y comprensibilidad.
Integridad, clasificación, exactitud, corte de operaciones y ocurrencia.
Procesos de evaluación del riesgo
Procedimientos analíticos.
Observación e inspección.
Investigación con la administración y con otros de la entidad.
Riesgo significativo: riesgo identificado y valorado de incorrección material que, a juicio del auditor requiere consideración especial de auditoría.
Identificar riesgos de incorrección material, ya sea debido a fraude o error, tanto en los estados financieros como en las afirmaciones (implícitas (cuentas), explicitas (notas)).
Controles
Tipos
Detección: Identificación de eventos no deseados una vez que ya ocurrieron
Correctivos: remedian circunstancias que permitieron la actividad no autorizada.
Preventivos: evita la ocurrencia de eventos no deseados.
Formales e informales
Discrecionales y no discrecionales: sujetos al juicio de un individuo.
Manuales y automatizados
Clasificados en control contable: asegura la salvaguarda de activos y confiabilidad de la información financiera.
Control administrativo: logro de objetivos organizacionales y eficiencia operacional y efectividad de la organización.
Evaluación
Los controles se evalúan a través de pruebas de cumplimiento.
Se pueden utilizar: cuestionarios de control, entrevistas y matriz de control)
Control Interno
NIA 315: Procesos diseñados, implementados y mantenidos por los responsables del gobierno de la entidad, la dirección y otro personal, con la finalidad de proporcionar una seguridad razonable sobre la consecución de los objetivos de la entidad.
Objetivos: fiabilidad de la información financiera; eficacia y eficiencia de sus operaciones; cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias aplicables.
Ejecutivo
Sus directivos son las Secretarias de Estado
En el Plan Nacional de Desarrollo se ve el presupuesto
Tiene como auditor Externo a la Auditoría Superior de la Federación
(ASF)
Art. 74, frac. VI y 79 CPEUM: se encarga de la cuenta pública, la cual es un instrumento de rendición de cuentas e incluye cómo se ha ejercido el presupuesto, la revisa la Cámara de diputados.
Paraestatal
Empresas de participación estatal, institucionales nacionales de crédito
Organizaciones auxiliares nacionales de crédito
Órganos descentralizados
Instituciones nacionales de seguros y fianzas
Fideicomisos
Centralizada
Órganos reguladores en materia energética
Secretarias de Estado
Secretaría de la Defensa Nacional
Secretaría de Marina
Secretaría de Relaciones Exteriores
Secretaría de Seguridad y Protección Ciudadana
Secretaría de Gobernación
Secretaría de Hacienda y Crédito Público
Secretaría de Bienestar
Secretaría de Medio Ambiente y Recursos Naturales
Secretaría de energía
Secretaría de Economía
Secretaría de Agricultura y desarrollo rural
Secretaría de comunicaciones y transportes
Secretaría de la función pública (Auditor Interno)
Secretaría de Educación Pública
Consejería Jurídica
Auditoría
Auditoría general
Trabajo de un individuo capacitado que realiza un examen o revisión (Trabajo de Aseguramiento) sobre una aseveración o manifestación que es responsabilidad de un tercero para emitir una opinión que incremente la confianza de dicha aseveración.
Clasificación
Área de aplicación o sector
Auditoría Administrativa
Auditoría Operacional
Auditoría Financiera
Auditoría Integral
Auditorías específicas
Auditoría Gubernamental
Área específica
Audi. Laboral
Audi. de Proyectos de Inversión
Audi. Especial
Audi. Ambiental
Audi.Forense
Audi. Social
Audi. Fiscal
Audi. al Desarrollo de obras y Construcciones
Audi. Médica
Audi. de Sistemas
Audi. de Inventarios, Caja y bancos, etc.
Quien la realiza
Auditor externo
Auditor interno
Otras clasificaciones
Audi. Permanente
Audi. Preliminar
Audi. Recurrente
Audi. Final
Auditoría interna
IMAI: Es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consulta, concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una organización. Ayuda a una organización a cumplir sus objetivos aportando un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestión de riesgos, control y gobierno.
Su importancia es primordial, ya que ayuda a la entidad al mejor aprovechamiento de sus recursos, proporcionándoles un valor agregado a sus actividades y operaciones para el óptimo logro de sus objetivos a través del desarrollo e implementación de sus controles financieros, operacionales y administrativos.
En la Revolución industrial se da un crecimiento en los negocios, ya que sus operaciones se vuelven más complejas y de mayor volumen, dando paso no sólo a la revisión de las operaciones sino también a la revisión detallada de los procedimientos, las políticas de la entidad y la eficiencia del personal, dando como resultado el paso a la Auditoría Interna con un carácter más formal.
Secretaría de la Función Pública
Misión: Fortalecer los procesos de prevención, normatividad, detección y sanción para erradicar prácticas de corrupción, promoviendo la participación ciudadana y así mejorar de manera progresiva la cultura de rendición de cuentas, transparencia y mejora continua en la honestidad y eficiencia de la gestión pública.
Principales ejes: Ciudadanización del combate a la corrupción y a la impunidad; nuevas tecnologías para la prevención y el combate a la corrupción; protección a alertadores internos; re lanzamiento del servicio profesional de carrera; austeridad republicana y fiscalización y evaluación de la gestión pública
Una de sus funciones es organizar y controlar el sistema de control interno y la evaluación de la gestión gubernamental y de sus resultados; inspeccionar ele ejercicio del gasto público federal y su congruencia con los Presupuestos de Egresos.
Principal estructura
Subsecretaría de responsabilidades administrativas y contrataciones públicas
Subsecretaría de la Función Pública
Subsecretaría de control y auditoría de la gestión pública
Oficialía mayor
Secretaría de la Función Pública
Poderes
Legislativo (Congreso de la Unión, Diputados y senadores)
Judicial (jueces y tribunales)
Ejecutivo (presidente)
Código de ética de la IIA
Objetividad
Exhiben el más alto nivel de objetividad profesional al reunir, evaluar y comunicar información sobre la actividad o procesos a ser examinado. Los auditores internos hacen una evaluación equilibrada de todas las circunstancias relevantes y forman sus juicios sin dejarse influir indebidamente por sus propios intereses o por otras personas.
Confidencialidad
Implica proteger la información para que no se divulgue a personas y entidades no autorizadas, tanto dentro como fuera de la organización.
Integridad
La integridad de los auditores internos establece confianza y consiguientemente, provee la base para confiar en su juicio.
Competencia
Los auditores internos aplican el conocimiento, aptitudes y experiencia necesarias al desempeñar los servicios de auditoría interna.
Normas Internacionales para la práctica profesional de Auditoría Interna
Servicios
Aseguramiento
Comprenden tareas de evaluación objetiva de las evidencias, efectuada por los auditores internos, para expresar opiniones o conclusiones respecto de una entidad, operación, función, procesos, sistema u otros asuntos.
Consultoría
Son por naturaleza consejos, y son desempeñados, por lo general, a pedido de un cliente. La naturaleza y el alcance del trabajo de consultoría están sujetos al acuerdo efectuado con el cliente.
Normas
Implantación
Amplían las Normas sobre Atributos y Desempeño proporcionando los requisitos aplicables a los servicios se aseguramiento (A) y consultoría (C).
Desempeño
Describen la naturaleza de los servicios de auditoría interna y proporciona criterios de calidad con los cuales puede evaluarse el desempeño de estos servicios.
Atributos
Tratan características de las organizaciones y las personas que prestarán servicios de auditoría interna.
Las Normas son un conjunto de requisitos basados en principios, de cumplimiento obligatorio.
Declaraciones de requisitos esenciales para el ejercicio de la auditoría interna y para evaluar la eficacia de su desempeño, que son internacionalmente aplicables a nivel de las personas y a nivel de las organizaciones.
Interpretaciones que aclaran términos o conceptos dentro de las Normas.
Código de ética de los servidores públicos
Capítulo II.De los principios y valores del servicio público
Capítulo III.De los compromisos con el servicio público
La habilidad de los Administradores Públicos, para obtener recursos de diversas fuentes (ingreso y financiamientos públicos), administrarlos y aplicarlos inteligentemente (gasto público), es la mejor prueba de su desempeño eficaz y exitoso.
Capítulo IV.De los códigos de conducta y de las reglas de integridad
Capítulo V.De los mecanismos de capacitación y difusión
Capítulo VI.De los casos de vulneraciones al Código de ética
Capítulo VII.Del cumplimiento
Capítulo VIII.De la consulta e interpretación
Capítulo I.Disposiciones generales
Marco Internacional para la Práctica de Auditoría Interna
Normas Internacionales para la práctica profesional de Auditoría Interna
Código de ética de la IIA
Principios básicos (fundamentales)
Esta posicionada en forma apropiada y cuenta con los recursos adecuados
Demuestra compromiso con la calidad y la mejora continua de su trabajo
Se alinea con las estrategias, los objetivos y los riesgos de la organización
Se comunica de forma efectiva
Es objetiva y se encuentra libre de influencias (independiente)
Proporciona aseguramiento con base en riesgos
Demuestra competencia y diligencia profesional
Hace análisis profundos, es proactiva y está orientada al futuro
Demuestra integridad
Promueve la mejora de la organización
Datos
Nombre: Banda Villarreal Sofia Berenice
Materia: Auditoría Interna
Profesora: Marisol Sandoval Grajeda
Grupo: 1710
