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Aspectos tributarios en Colombia - Coggle Diagram
Aspectos tributarios en Colombia
IVA
El IVA es definido como un impuesto indirecto sobre la venta, importación de bienes o prestación de servicios
En Colombia la tarifa general del IVA, es del 19%
¿En qué situaciones se aplica el IVA?
Las ventas de bienes que no hayan sido excluidos expresamente.
La venta, operación o circulación de juegos de azar exceptuando las loterías.
La prestación de servicios en el territorio nacional.
La importación de bienes que no hayan sido excluidos expresamente.
Impoconsumo
El impuesto al consumo es un impuesto aplicado sobre ciertos bienes y servicios
Su tarifa puede ser de 16%, 8% o 4%.
Tarifa del impuesto al consumo 2021 – Tarifa del 16%
Vehículos automóviles de tipo familiar y los camperos cuyo Valor FOB (o el equivalente del Valor FOB) sea mayor o igual a USD $30.000, incluyendo sus accesorios.
Las Pick-up cuyo Valor FOB (o el equivalente del Valor FOB) sea mayor o igual a USD $30.000, incluyendo sus accesorios.
Globos y dirigibles; planeadores, alas planeadoras y otras aeronaves, no propulsados por motor y de uso privado.
Otras aeronaves como helicópteros y aviones; vehículos espaciales (incluidos los satélites) y sus vehículos de lanzamiento y vehículos suborbitales, que sean de uso privado.
Tarifa del impuesto al consumo 2021 – Tarifa del 4%
Operadoras de telefonía.
Servicios de internet y navegación móvil.
Tarifa del impuesto al consumo 2021 – Tarifa del 8%
Vehículos automóviles de tipo familiar y los camperos cuyo Valor FOB (o el equivalente del Valor FOB) sea menor de USD $30.000, incluyendo sus accesorios.
Las Pick-up cuyo Valor FOB (o el equivalente del Valor FOB) sea menor de USD $30.000, incluyendo sus accesorios.
Motocicletas con motor de émbolo alternativo de cilindrada mayor a 200cc.
Yates y otras embarcaciones o barcos de recreo o uso deportivo, incluyendo botes de remo y canoas.
Servicios de comidas y bebidas en restaurantes y bares.
ICA
El ICA también conocido como Impuesto de Industria y Comercio es una obligación municipal que se genera a partir de la ejecución de labores de industria
partir del año gravable 2022, a la tarifa del 10.14 por mil, años 2023 al 10,63 por mil y en el 2024 al 11.04 por mil.
Actividades Industriales
Producción de alimentos, excepto bebidas; producción de calzado y prendas de vestir. 4,14 por mil
Fabricación de productos primarios de hierro y acero; fabricación de material de transporte 4,14por mil
Edición de libros 8 por mil
Demás actividades industriales 11,4 por mil
Actividades Comerciales
Venta de alimentos y productos agrícolas en bruto; venta de textos escolares y libros (incluye cuadernos escolares); venta de drogas y medicamentos 4,14 por mil
Venta de maderas y materiles para construcción; venta de automotores (incluidas motocicletas) 6,9 por mil
Venta de cigarrillos y licores; venta de combustibles derivados del petróleo y venta de joyas 13,8 por mil
Demás actividades comerciales 11,04 por mil
Actividades de servicios
Transporte, publicación de revistas, libros y periódicos, radiodifusión y programación de televisión. 4,14 por mil
Consultoría profesional; servicios prestados por contratistas de construcción, constructores y urbanizadores, presentación de películas en salas de cine. 6,9 por mil
Servicio de restaurante, cafetería, grill, discoteca y similares; servicios de hotel, motel, hospedaje, amoblado y similares; servicio de casas de empeño y servicios de vigilancia. 13,8 por mil
Servicios de educación prestados por establecimientos privados en los niveles de educación inicial, preescolar, básica primaria, básica secundaria y media. 7 por mil
Demás actividades de servicios 9,66 por mil
Actividades financieras
Actividades financieras 11,04 por mil