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Guía General de Auditoria Pública (revisión realizada a una dependencia…
Guía General de Auditoria Pública (revisión realizada a una dependencia publica).
2.1 Planeación de la auditoria.
Es el programa anual de control ya auditoria y la investigación, que se realiza sobre el área, programa o rubro.
A fin de conocer la estructura orgánica, control interno, marco jurídico y posible problemática.
En el cual se detallan las acciones que el grupo de auditoria efectuara, desde el inicio hasta su conclusión.
2.3 Acta de inicio de Auditoria.
c) Orden de auditoria que promovió el levantamiento del acta
d) Descripcion de como se presentaron los auditores actuantes y documento con el que se identificaron.
b)Nombre de los auditores comisionados
e) Levantamiento del acta, se requiere el nombramiento de dos testigos.
a) Lugar, hora y fecha del acto
f) Auditores actuantes preguntaran si se desea agregar algún otro hecho.
2.7 Informe de auditoria.
Concluida la etapa de ejecución de la auditoria, la contraloría interna debe comunicar, los resultados determinados durante su intervención a través de documento denominado Informe de auditoria. Y el informe se constituye de 5 elementos:
3.- Índice
4.- Cuerpo de informe
2.- Caratula de informe
5.- Cedulas de observaciones
1.- Oficio de envió
2.2 Inicio de la auditoria.
Se llevara a cabo mediante Orden de Auditoria, con las siguientes características:
Dirigirse al servidor publico de mayor jerarquía.
Estar debidamente fundamentado y de ser el caso, en las disposiciones normativas internas.
Citar a los auditores que practicaran la revisión.
Describir los alcances de los aspectos y el periodo por revisar.
Estar firmada por el titular del Órgano interno.
Oficio de requerimiento.
Cuando derivado de la revisión de un área sea necesario obtener información y documentación vinculada con esta.
2.4 Planeación detallada.
Actividad que realiza el auditor sobre el programa, área o partida asignada para su análisis.
Se plasma en el documento llamado "Marco Conceptual"
Contiene: identificación de la auditoria; programa o rubro; objeto que se persigue; universo; muestra por revisar y procedimientos.
2.5 Ejecución del trabajo.
Técnicas y procedimientos de auditoria:
a) Recopilacion de datos
b) Registro de datos
c) Análisis de la información
d) Evaluación de los resultados
Papeles de trabajo
La aplicación de las técnicas y procedimientos de auditoria se plasma en cedulas y documentos denominados papeles de trabajo.
Cedulas de observaciones.
Las irregularidades derivadas del análisis realizado se plasmara en las denominadas cedulas de observaciones.
Cedulas de seguimiento
Hacen referencia a hallazgos determinados durante la auditoria.
2.6 Supervisión del trabajo de auditoria.
La coordinación de los recursos durante la planeación, ejecución y comunicación de resultados de la auditoria, a fin de vigilar, revisar y verificar el correcto cumplimiento de metas y objetivos planteados.
2.8 Seguimiento de observaciones.
En este el auditor plasma una serie de recomendaciones para que se corrija la problemática detectada.
