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Análisis financiero: una herramienta clave para una gestión financiera…
Análisis financiero: una herramienta clave para una gestión financiera eficiente.
¿Qué es el análisis financiero?
Rentabilidad
Análisis financiero y sus técnicas
Análisis Dupont
Constituye una técnica de investigación (Gitman, 2003) encaminada al hallazgo de las tareas administrativas responsables del desempeño financiero de la empresa, tomando en consideración todos los elementos de las actividades financieras del negocio.
¿En qué consiste?
En combinar el estado de resultados y el balance general, de modo que se obtengan dos medidas globales de rentabilidad.
Se fundamenta en
En la interacción entre el margen de utilidad sobre las ventas, la rotación de activos y el apalancamiento para determinar el grado de rendimiento sobre el capital contable.
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Análisis financiero e inflación
¿Qué es la inflación?
El crecimiento generalizado y continuo de los precios de los bienes y servicios generados en una economía.
¿Por qué se deben conocer los efectos de ella?
Porque registran las operaciones en el valor monetario que tienen en el momento en el cual se adquieren los bienes y servicios; esto genera como consecuencia, que en economías inflacionarias con el transcurso del tiempo las operaciones que den expresadas en valores históricos.
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Análisis comparativo
Compara las razones financieras de una empresa permite determinar promedios, tendencias y variaciones ocurridas en el transcurso del tiempo.
Existen dos tipos de comparaciones de
razones: el análisis seccional y el análisis
de series de tiempo que permiten una mejor interpretación del valor de la razón o indicador.
El análisis seccional
Consiste en comparar los indicadores financieros de diferentes empresas del mismo ramo o con estándares de referencia disponibles acerca del sector productivo al que pertenece la empresa, correspondiente a un ejercicio económico específico.
¿Qué se logra mediante esto?
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¿De qué se trata la rentabilidad?
Es el resultado de las acciones gerenciales, decisiones financieras y las políticas implementadas en una organización.
Reflejada en la proporción de utilidad o beneficio que aporta un activo, dada su utilización en el proceso productivo, durante un período de tiempo determinado.
¿Qué permite el análisis financiero en la rentabilidad?
Evaluar la eficiencia de la empresa en la utilización de los activos, el nivel de ventas y la conveniencia de efectuar inversiones, mediante la aplicación de indicadores financieros que muestran los efectos de gestionar en forma efectiva y eficiente los recursos disponibles, arrojando cifras del rendimiento de la actividad productiva y determinando si ésta es rentable o no.
¿Cuáles son estos indicadores?
Rendimiento sobre las ventas, el rendimiento sobre los activos y el rendimiento sobre el capital aportado por los propietarios.
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Capacidad de endeudamiento
Eficiencia de la actividad empresarial
Indicadores de la gestión financiera de una empresa
Análisis financiero como fase gerencial
¿Por qué es importante esta fase?
Porque es indispensable que los gerentes de las empresas conozcan los principales indicadores económicos y financieros y su respectiva interpretación, para una toma de decisiones efectiva.
¿Para qué sirve el análisis financiero en la gerencia?
Para predecir el efecto que pueden producir algunas decisiones estratégicas en el desempeño futuro de la empresa.
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¿Cómo se utilizan?
Como herramienta indispensable para determinar su condición financiera.
¿Cuál es su finalidad?
Ajustar el desempeño operativo de la organización permitiendo identificar aquellas áreas de mayor rendimiento y aquellas que requieren ser mejoradas.
Indicadores mas destacados
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¿Qué es y a que se refiere?
Está referida a la relación que existe entre el valor del producto generado y los factores de producción utilizados para obtenerlo.
Está enfocada en
Determinar la celeridad con la que cuentas específicas se transforman en ventas o efectivo; es decir, son valores que muestran que tan efectivamente son manejados los activos totales, activos fijos, inventarios, cuentas por cobrar, el proceso de cobranzas y cuentas por pagar.
¿Qué tipo de activos de rotación se encuentran entre los indicadores de eficiencia?
La rotación de activos totales, rotación de activos fijos,la rotación del inventario, rotación de las cuentas por cobrar, el período promedio de cobro y el período promedio de pago.
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¿A qué se refiere este indicador?
Indica el monto de dinero que terceros (acreedores) aportan para generar beneficios en una actividad productiva.
¿A través de qué se determina el nivel de deuda?
A través del análisis financiero, el cual se fundamenta en el cálculo y aplicación de una serie de
indicadores
o razones financieras que miden la capacidad de una empresa para adquirir financiamiento, estableciendo sí ésta puede ser financiada por sus accionistas o por acreedores; asimismo, evaluar la capacidad que presenta para cumplir con las obligaciones contraídas con terceras personas tanto a corto como a largo plazo.
¿Cuáles son estos indicadores?
Razón deuda, razón pasivo circulante y pasivo total, razón pasivo a largo plazo y pasivo total y razón cobertura de intereses.
Razón deuda
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Una herramienta que evalúa el desempeño económico y financiero de una empresa a lo largo de un ejercicio especifico comparando sus resultados con los de otras empresas del mismo ramo que estén bien gerenciadas, y que presentes características similares.
¿Cuál es el objetivo de análisis financiero?
La obtención de relaciones cuantitativas propias del proceso de toma de decisiones, mediante la aplicación de técnicas sobre datos aportados por la contabilidad, que a su vez son analizados e interpretados.
¿Cuál es la importancia del análisis financiero?
Radica en que permite identificar los aspectos económicos y financieros que muestran las condiciones en que opera la empresa con respecto al nivel de liquidez, solvencia, endeudamiento eficiencia, rendimiento y rentabilidad.
¿Quién debe aplicar el análisis financiero?
Todo tipo de empresa, sea pequeña o grande, e indistintamente de su actividad productiva. (Empresas comerciales, petroleras, industriales, metalmecánicas, agropecuarias, turísticas y constructoras.
¿Cuál es la ventaja de utilizarlo?
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