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CONTROL INTERNO - Coggle Diagram
CONTROL INTERNO
ELEMENTOS DEL CONTROL INTERNO: operaciones, informes y cumplimiento
Actividades de control: Procedimientos y políticas que se establecen con la finalidad de alcanzar los objetivos de la entidad. Sus principios son:
Implementación a través de políticas y procedimientos, Desarrollo de controles generales sobre tecnología, Selección de actividades de control
Información y comunicación: Son los métodos y registros que permiten recopilar, clasificar, analizar y producir información en términos cuantitativos de las operaciones de una entidad. Sus principios son:
Implementación a través de políticas y procedimientos, Desarrollo de controles generales sobre tecnología, Selección de actividades de control
Debe contar con los siguientes elementos: 1-. Identificar y registrar todas las transacciones
2-. Describir las transacciones con detalles suficientes
3-. Medir el valor de las transacciones para registrar su valor monetario apropiado en los estados financieros
4-. Determinar el periodo en el cual ocurrieron las transacciones
5-. Presentar apropiadamente las transacciones y las revelaciones (notas) relacionadas en los estados financieros.
Evaluación de riesgos: Manejo de riesgos en la presentación de la información conforme a NIF y factores tanto internos como externos que afecten al negocio. Se caracteriza por los siguientes principios:
Objetivos claros, Analizar riesgo, Evaluar riesgo de fraude, Identificar cambios significativos
Actividades de Monitoreo: Proceso que asegura la eficiencia del control interno a través de todo el sistema de información y de todas las operaciones. Generalmente el responsable es el departamento de auditoría interna. Sus principios son:
Llevar a cabo evaluaciones independientes, Evaluar las deficiencias encontradas.
Ambiente de control: Se refiere a los factores que afectan las acciones, políticas y procedimientos de una entidad sobre el control interno. Se caracteriza por los siguientes principios:
Compromiso con identidad y valores éticos, Consejo de administración que supervisa control interno, Tiene estructura, responsabilidad y autoridad, Recluta y capacita al personal, Personal de confianza y comprometido con control interno.
Factores: Actitud de la administración con el personal de CI, existe estructura en la empresa así como compromiso, funcionamiento y autoridad, supervisión continua e influencias externas.
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Es un proceso realizado por la gerencia y otro personal de la entidad y tiene como objetivo proporcionar una seguridad razonable para lograr lo siguiente:
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MARCO INTEGRAL DE CONTROL INTERNO: En 1985 se forma la Comisión Nacional de Informes Financieros Fraudulentos con el fin de establecer normas para tres temas que se relacionan:
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En 1992 se formó el COSO (Comittee of Sponsoring Organizations), convirtiéndose en el estándar de referencia del control interno. Para las empresas registradas en la SEC, es obligatorio.
CONTROL INTERNO EN NEGOCIOS PEQUEÑOS: La participación del proyectado es necesaria en autorizar compras, firmar cheques, distribuir la nómina, revisar la relación de cuentas por cobrar vencidas, revisar los estados mensuales comparativos de ingresos y gastos.
CONSIDERACIONES DE AUDITORÍA: El auditor debe obtener un conocimiento de las políticas y procedimientos de la empresa. Los datos deben de ser documentados y se hace por medio de “Pruebas de cumplimiento”.