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Tema: CONTROL INTERNO DE EFECTIVO - Coggle Diagram
Tema: CONTROL INTERNO DE EFECTIVO
En el CONTROL INTERNO DE EFECTIVO hay que tomar en cuenta los siguientes aspectos:
En cada operación de caja- y bancos deben intervenir por lo menos dos personas
Ninguna persona que interviene en caja y bancos debe de tener acceso a los registros contables que controle su actividad.
Separación de funciones de autorización, ejecución, custodia y registro de caja y bancos.
El trabajo de empleados de caja y bancos será de complemento no de revisión
La función de registro de operaciones de caja y bancos será exclusiva del departamento de contabilidad.
Objetivos del control interno de caja:
Evitar o pre- venir fraudes de caja y bancos
Promover la eficiencia del personal de caja y bancos
Proteger y salvaguardar el efectivo en caja y bancos
Descubrir malversaciones.
Localizar errores de caja y bancos.
Detectar desperdicios y filtraciones de caja.
Obtener información administrativa contable oportuna de caja y bancos.
Revisión de la conciliación en bancos:
Revisar que lo que esté en la póliza, en el estado de cuenta y en el documento sea lo mismo.
Revisará los cheques no presentados al cobro durante un período excesivamente largo se investigue el motivo.
Después de 30 días se cancelan los cheques, revisar si las transferencias de los traspasos entre bancos sean realizados sin demora excesiva
Revisar donde se realizan las conciliaciones bancarias
-Revisar si realmente esa conciliación es evaluada por un funcionario. - Si se reporta el resultado de la conciliación de cada mes y a quienes.
Control para cada origen de entradas a caja o bancos:
E) Cobros por ventas a crédito fuera de plaza.
D) Cobros por ventas a crédito en plaza.
C) Cobros por ventas de contado C.O.D fuera de plaza.
B) Cobros por ventas de contado C.O.D (cobro o devolver) en plaza.
A) Cobros por ventas de contado directo.
Entradas diversas a caja: Ventas, regalías, primas de seguros cancelados, ventas de activo fijo, dividendos, etc., y se expide un recibo de caja. La suma diaria de los recibos será igual al ingreso a caja y depósito bancario diario.
Creación de un fondo fijo de caja: Con la finalidad de realizar pagos menores que no excedan al importe máximo establecido por la empresa. Cuando se agote se suman los comprobantes y se expide un cheque nominativo a cargo del encargado de manejar el fondo y se realiza el reembolso de caja.
Pago de cheque nominativos con firmas mancomunadas: Como regla general nunca se expedirán cheques al portador, es decir los pagos se harán por medio de cheques nominativos con firmas mancomunadas, con lo que la responsabilidad recaerá por lo menos en dos personas, de preferencia funcionarios de alta gerencia ajenos a contabilidad y a cajeros.
Es de hacer mención quien confirma el pago en el cheque, deberá tener una jerarquía superior a quien revisa y aprueba comprobantes y pagos; los comprobantes de desembolso deberán sellarse con la palabra PAGO, para que no sean aprovechados y se paguen nuevamente.
